|
優(yōu)惠類(lèi)別
|
事項(xiàng)名稱(chēng)
|
政策概述
|
提交資料清單
|
|
一、免稅收入
|
（一）債券利息收入免征企業(yè)所得稅
|
企業(yè)持有國(guó)務(wù)院財(cái)政部門(mén)發(fā)行的國(guó)債取得的利息收入免征企業(yè)所得稅。企業(yè)取得的地方政府債券利息收入免征企業(yè)所得稅
|
企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案表
|
|
（二）符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免征企業(yè)所得稅
|
居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益免征企業(yè)所得稅。所稱(chēng)股息、紅利等權(quán)益性投資收益，不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開(kāi)發(fā)行并上市流通的股票不足12個(gè)月取得的投資收益
|
企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案表
|
|
（三）符合條件的非營(yíng)利組織的收入免征企業(yè)所得稅
|
同時(shí)符合條件并依法履行登記手續(xù)的非營(yíng)利組織,取得的捐贈(zèng)的收入等幾項(xiàng)免稅收入，可以免征企業(yè)所得稅
|
企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案表
|
|
（四）中國(guó)清潔發(fā)展機(jī)制基金取得的收入免征企業(yè)所得稅
|
中國(guó)清潔發(fā)展機(jī)制基金取得的CDM項(xiàng)目溫室氣體減排量轉(zhuǎn)讓收入上繳國(guó)家的部分，國(guó)際金融組織贈(zèng)款收入，基金資金的存款利息收入、購(gòu)買(mǎi)國(guó)債的利息收入，國(guó)內(nèi)外機(jī)構(gòu)、組織和個(gè)人的捐贈(zèng)收入，免征企業(yè)所得稅
|
企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案表
|
|
（五）證券投資基金相關(guān)收入暫不征收企業(yè)所得稅
|
對(duì)證券投資基金從證券市場(chǎng)中取得的收入，包括買(mǎi)賣(mài)股票、債券的差價(jià)收入，股權(quán)的股息、紅利收入，債券的利息收入及其他收入，暫不征收企業(yè)所得稅。對(duì)投資者從證券投資基金分配中取得的收入，暫不征收企業(yè)所得稅。對(duì)證券投資基金管理人運(yùn)用基金買(mǎi)賣(mài)股票、債券的差價(jià)收入，暫不征收企業(yè)所得稅
|
企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案表
|
|
（六）期貨保證金、保險(xiǎn)保障基金有關(guān)收入暫免征收企業(yè)所得稅
|
中國(guó)期貨保證金監(jiān)控中心有限責(zé)任公司取得的銀行存款利息等收入暫免征收企業(yè)所得稅。中國(guó)保險(xiǎn)保障基金有限責(zé)任公司取得的保險(xiǎn)保障基金等收入免征企業(yè)所得稅
|
企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案表
|
|
（七）綜合利用資源生產(chǎn)產(chǎn)品取得的收入在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減計(jì)收入
|
資源綜合利用企業(yè)以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)國(guó)家非限制和非禁止并符合國(guó)家及行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得的收入，減按90%計(jì)入企業(yè)當(dāng)年收入總額。企業(yè)同時(shí)從事其他項(xiàng)目而取得的非資源綜合利用收入，應(yīng)與資源綜合利用收入分開(kāi)核算，沒(méi)有分開(kāi)核算的，不得享受優(yōu)惠政策
|
1.企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案表；
2.資源綜合利用認(rèn)定證書(shū)復(fù)印件；
3.企業(yè)實(shí)際資源綜合利用情況（包括綜合利用的資源、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、產(chǎn)品名稱(chēng)等）的說(shuō)明
|
|
二、減計(jì)收入
|
（八）金融、保險(xiǎn)等機(jī)構(gòu)取得的涉農(nóng)貸款利息收入、保費(fèi)收入在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減計(jì)收入
|
對(duì)金融機(jī)構(gòu)農(nóng)戶(hù)小額貸款的利息收入在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，按90%計(jì)入收入總額；對(duì)保險(xiǎn)公司為種植業(yè)以及養(yǎng)殖業(yè)提供保險(xiǎn)業(yè)務(wù)取得的保費(fèi)收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，按90%比例減計(jì)收入。中和農(nóng)信項(xiàng)目管理有限公司和中國(guó)扶貧基金會(huì)舉辦的農(nóng)戶(hù)自立服務(wù)社（中心）從事農(nóng)戶(hù)小額貸款取得的利息收入按照對(duì)金融機(jī)構(gòu)農(nóng)戶(hù)小額貸款的利息收入在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按90%計(jì)入收入總額的規(guī)定執(zhí)行
|
企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案表
|
|
（九）取得的中國(guó)鐵路建設(shè)債券利息收入減半征收企業(yè)所得稅
|
對(duì)企業(yè)持有發(fā)行的中國(guó)鐵路建設(shè)債券取得的利息收入，減半征收企業(yè)所得稅。中國(guó)鐵路建設(shè)債券是指經(jīng)國(guó)家發(fā)展改革委核準(zhǔn)，以鐵道部(中國(guó)鐵路總公司)為發(fā)行和償還主體的債券
|
企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案表
|
|
三、加計(jì)扣除
|
（十）開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除
|
企業(yè)為開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的50％加計(jì)扣除；形成無(wú)形資產(chǎn)的，按照無(wú)形資產(chǎn)成本的150％攤銷(xiāo)
|
1.企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案表；
2.自主、委托、合作研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目計(jì)劃書(shū)和研究開(kāi)發(fā)費(fèi)預(yù)算復(fù)印件；
3.自主、委托、合作研究開(kāi)發(fā)專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)或項(xiàng)目組的編制情況和專(zhuān)業(yè)人員名單；
4.企業(yè)總經(jīng)理辦公會(huì)或董事會(huì)關(guān)于自主、委托、合作研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)的決議文件復(fù)印件；
5.委托、合作研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的合同或協(xié)議復(fù)印件（注：非自主開(kāi)發(fā)情形時(shí)報(bào)送）
|
|
（十一）安置殘疾人員及國(guó)家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員所支付的工資加計(jì)扣除
|
企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100％加計(jì)扣除。殘疾人員的范圍適用《中華人民共和國(guó)殘疾人保障法》的有關(guān)規(guī)定
|
1.企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案表；
2.為安置的每位殘疾人按月足額繳納了企業(yè)所在區(qū)縣人民政府根據(jù)國(guó)家政策規(guī)定的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)和工傷保險(xiǎn)等社會(huì)保險(xiǎn)證明資料；
3.安置殘疾職工名單及其《殘疾人證》或《殘疾軍人證》復(fù)印件
|
|
四、所得減免
|
（十二）從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得減免征收企業(yè)所得稅
|
企業(yè)從事蔬菜、谷物、薯類(lèi)、油料、豆類(lèi)、棉花、麻類(lèi)、糖料、水果、堅(jiān)果的種植，農(nóng)作物新品種的選育，中藥材的種植，林木的培育和種植，牲畜、家禽的飼養(yǎng)，林產(chǎn)品的采集，灌溉、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)、農(nóng)技推廣、農(nóng)機(jī)作業(yè)和維修等農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)業(yè)項(xiàng)目，遠(yuǎn)洋捕撈項(xiàng)目的所得免征企業(yè)所得稅。企業(yè)從事花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植，海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖，項(xiàng)目的所得，減半征收企業(yè)所得稅。“公司＋農(nóng)戶(hù)”經(jīng)營(yíng)模式從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目生產(chǎn)的企業(yè)，可以減免企業(yè)所得稅
|
1.納稅人減免稅申請(qǐng)審批表；
2.經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)屬于《國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類(lèi)》中的農(nóng)、林、牧、漁業(yè)具體項(xiàng)目的說(shuō)明；
3.有效期內(nèi)的遠(yuǎn)洋漁業(yè)企業(yè)資格證書(shū)復(fù)印件（注：從事遠(yuǎn)洋捕撈業(yè)務(wù)的提供）；
4.縣級(jí)以上農(nóng)、林、牧、漁業(yè)政府主管部門(mén)的確認(rèn)意見(jiàn)（注：進(jìn)行農(nóng)產(chǎn)品的再種植及養(yǎng)殖是否可以視為農(nóng)產(chǎn)品的種植、養(yǎng)殖項(xiàng)目享受相應(yīng)的稅收優(yōu)惠難以確定時(shí)提供）；
5.從事農(nóng)作物新品種選育的認(rèn)定證書(shū)復(fù)印件（注：從事農(nóng)作物新品種選育的提供）
|
|
（十三）從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)的所得定期減免征收企業(yè)所得稅
|
企業(yè)從事《公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的港口碼頭、機(jī)場(chǎng)、鐵路、公路、城市公共交通、電力、水利等項(xiàng)目的投資經(jīng)營(yíng)的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。企業(yè)承包經(jīng)營(yíng)、承包建設(shè)和內(nèi)部自建自用的項(xiàng)目，不得享受上述規(guī)定的企業(yè)所得稅優(yōu)惠
|
1.企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案表；
2.有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)該項(xiàng)目文件復(fù)印件；
3.項(xiàng)目權(quán)屬變動(dòng)情況及轉(zhuǎn)讓方已享受優(yōu)惠情況的說(shuō)明及證明資料復(fù)印件（注：優(yōu)惠期間項(xiàng)目權(quán)屬發(fā)生變動(dòng)時(shí)提供）
|
|
（十四）從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得定期減免征收企業(yè)所得稅
|
企業(yè)從事《環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》所列項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅
|
1.企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案表；
2.有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)設(shè)立該項(xiàng)目文件復(fù)印件；
3.獲得該項(xiàng)目的特許經(jīng)營(yíng)權(quán)或符合有關(guān)部門(mén)規(guī)定的項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)資質(zhì)條件證明復(fù)印件；
4.項(xiàng)目權(quán)屬變動(dòng)情況及轉(zhuǎn)讓方已享受優(yōu)惠情況的說(shuō)明及證明資料復(fù)印件（注：優(yōu)惠期間項(xiàng)目權(quán)屬發(fā)生變動(dòng)時(shí)提供）
|
|
（十五）符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免征收企業(yè)所得稅
|
一個(gè)納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)將其擁有的專(zhuān)利技術(shù)、計(jì)算機(jī)軟件著作權(quán)、集成電路布圖設(shè)計(jì)權(quán)、植物新品種、生物醫(yī)藥新品種，以及財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局確定的其他技術(shù)的所有權(quán)或5年以上（含5年）全球獨(dú)占許可使用權(quán)轉(zhuǎn)讓取得的所得，不超過(guò)500萬(wàn)元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過(guò)500萬(wàn)元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。居民企業(yè)從直接或間接持有股權(quán)之和達(dá)到100%的關(guān)聯(lián)方取得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，不享受技術(shù)轉(zhuǎn)讓減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策
|
1.企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案表；
2.省級(jí)以上科技部門(mén)出具的技術(shù)合同登記證明復(fù)印件（注：境內(nèi)技術(shù)轉(zhuǎn)讓時(shí)提供）；
3.省級(jí)以上商務(wù)部門(mén)出具的技術(shù)出口合同登記證書(shū)或技術(shù)出口許可證復(fù)印件（注：向境外轉(zhuǎn)讓技術(shù)時(shí)提供）
|
|
（十六）實(shí)施清潔發(fā)展機(jī)制項(xiàng)目的所得定期減免征收企業(yè)所得稅
|
清潔發(fā)展機(jī)制項(xiàng)目(以下簡(jiǎn)稱(chēng)CDM項(xiàng)目)實(shí)施企業(yè)將溫室氣體減排量轉(zhuǎn)讓收入的65%上繳給國(guó)家的HFC和PFC類(lèi)CDM項(xiàng)目，以及將溫室氣體減排量轉(zhuǎn)讓收入的30%上繳給國(guó)家的N2O類(lèi)CDM項(xiàng)目，其實(shí)施該類(lèi)CDM項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得第一筆減排量轉(zhuǎn)讓收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅
|
1.企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案表；
2.企業(yè)將溫室氣體減排量轉(zhuǎn)讓的HFC和PFC類(lèi)CDM項(xiàng)目，及將溫室氣體減排量轉(zhuǎn)讓的N20類(lèi)CDM項(xiàng)目的證明材料；
3.將溫室氣體減排量轉(zhuǎn)讓收入上繳給國(guó)家的證明資料
|
|
（十七）符合條件的節(jié)能服務(wù)公司實(shí)施合同能源管理項(xiàng)目的所得定期減免征收企業(yè)所得稅
|
對(duì)符合條件的節(jié)能服務(wù)公司實(shí)施合同能源管理項(xiàng)目，符合企業(yè)所得稅稅法有關(guān)規(guī)定的，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅
|
1.企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案表；
2.能源管理合同復(fù)印件；
3.國(guó)家發(fā)展改革委、財(cái)政部公布的第三方機(jī)構(gòu)出具的合同能源管理項(xiàng)目情況確認(rèn)表，或者政府節(jié)能主管部門(mén)出具的合同能源管理項(xiàng)目確認(rèn)意見(jiàn)；
4.項(xiàng)目轉(zhuǎn)讓合同、項(xiàng)目原享受優(yōu)惠的備案文件（注：項(xiàng)目發(fā)生轉(zhuǎn)讓的，受讓節(jié)能服務(wù)企業(yè)提供）
|
|
五、抵扣應(yīng)納稅所得額
|
（十八）創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)按投資額的一定比例抵扣應(yīng)納稅所得額
|
創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿(mǎn)2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額；當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣
|
1.企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案表；
2.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)經(jīng)備案管理部門(mén)核實(shí)后出具的年檢合格通知書(shū)（副本）復(fù)印件；
3.中小高新技術(shù)企業(yè)投資合同或章程復(fù)印件；
4.由省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理機(jī)構(gòu)出具的中小高新技術(shù)企業(yè)有效的高新技術(shù)企業(yè)證書(shū)復(fù)印件
|
|
六、減免所得稅
|
|
從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)的企業(yè)，并符合工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)100人，資產(chǎn)總額不超過(guò)3000萬(wàn)元；其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)80人，資產(chǎn)總額不超過(guò)1000萬(wàn)元條件的，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。對(duì)年應(yīng)納稅所得額低于10萬(wàn)元（含10萬(wàn)元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅
|
無(wú)
|
|
（二十）國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅
|
國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，是指擁有核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)，并同時(shí)符合產(chǎn)品（服務(wù)）屬于《國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍，研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用占銷(xiāo)售收入的比例不低于規(guī)定比例，高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)總收入的比例不低于規(guī)定比例，科技人員占企業(yè)職工總數(shù)的比例不低于規(guī)定比例，高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法規(guī)定的其他條件的企業(yè)
|
1.企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案表；
2.產(chǎn)品（服務(wù)）屬于《國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》中的具體項(xiàng)目的說(shuō)明；
3.企業(yè)具有大學(xué)專(zhuān)科以上學(xué)歷的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例說(shuō)明；
4.研發(fā)人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例說(shuō)明
|
|
（二十一）經(jīng)營(yíng)性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)的免征企業(yè)所得稅
|
從事新聞出版、廣播影視和文化藝術(shù)的經(jīng)營(yíng)性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)，轉(zhuǎn)制注冊(cè)之日起免征企業(yè)所得稅。
|
企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案表
|
|
（二十二）動(dòng)漫企業(yè)自主開(kāi)發(fā)、生產(chǎn)動(dòng)漫產(chǎn)品定期減免征收企業(yè)所得稅
|
經(jīng)認(rèn)定的動(dòng)漫企業(yè)自主開(kāi)發(fā)、生產(chǎn)動(dòng)漫產(chǎn)品，可申請(qǐng)享受?chē)?guó)家現(xiàn)行鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)發(fā)展的所得稅優(yōu)惠政策。即在2017年12月31日前自獲利年度起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿(mǎn)為止
|
1.企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案表；
2.動(dòng)漫企業(yè)證書(shū)復(fù)印件
|
|
（二十三）技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅
|
在北京、天津、上海、重慶、大連、深圳、廣州、武漢、哈爾濱、成都、南京、西安、濟(jì)南、杭州、合肥、南昌、長(zhǎng)沙、大慶、蘇州、無(wú)錫、廈門(mén)等21個(gè)中國(guó)服務(wù)外包示范城市，對(duì)經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅
|
企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案表
|
|
（二十四）促進(jìn)就業(yè)企業(yè)限額減征企業(yè)所得稅
|
對(duì)商貿(mào)企業(yè)、服務(wù)型企業(yè)、勞動(dòng)就業(yè)服務(wù)企業(yè)中的加工型企業(yè)和街道社區(qū)具有加工性質(zhì)的小型企業(yè)實(shí)體，在新增加的崗位中，當(dāng)年新招用在人力資源社會(huì)保障部門(mén)公共就業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)登記失業(yè)一年以上且持《就業(yè)失業(yè)登記證》（注明“企業(yè)吸納稅收政策”）人員且與其簽訂1年以上期限勞動(dòng)合同并依法繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，或者當(dāng)年新招用自主就業(yè)退役士兵且與其簽訂1年以上期限勞動(dòng)合同并依法繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，在3年內(nèi)按實(shí)際招用人數(shù)予以定額依次扣減營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠
|
企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案表
|
|
（二十五）集成電路生產(chǎn)企業(yè)定期減免征收企業(yè)所得稅
|
集成電路線(xiàn)寬小于0.8微米（含）的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)認(rèn)定后，在2017年12月31日前自獲利年度起計(jì)算優(yōu)惠期，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿(mǎn)為止。集成電路線(xiàn)寬小于0.25微米或投資額超過(guò)80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)認(rèn)定后，經(jīng)營(yíng)期在15年以上的，在2017年12月31日前自獲利年度起計(jì)算優(yōu)惠期，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿(mǎn)為止
|
1.企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案表；
2.集成電路線(xiàn)寬小于0.8微米（含）、集成電路線(xiàn)寬小于0.25微米或投資額超過(guò)80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)認(rèn)定證明復(fù)印件
|
|
（二十六）集成電路線(xiàn)寬小于0.25微米或投資額超過(guò)80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅
|
集成電路線(xiàn)寬小于0.25微米或投資額超過(guò)80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)認(rèn)定后，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅
|
1.企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案表；
2.集成電路線(xiàn)寬小于0.25微米或投資額超過(guò)80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)認(rèn)定證明復(fù)印件
|
|
（二十七）新辦集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)和符合條件的軟件企業(yè)定期減免征收企業(yè)所得稅
|
我國(guó)境內(nèi)新辦的集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)和符合條件的軟件企業(yè)，經(jīng)認(rèn)定后，在2017年12月31日前自獲利年度起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿(mǎn)為止
|
1.企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案表；
2.認(rèn)定證明復(fù)印件（注：軟件企業(yè)提供軟件企業(yè)認(rèn)定證明復(fù)印件，集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)提供有效的集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)認(rèn)定證明復(fù)印件）；
3.年審證明資料復(fù)印件
|
|
（二十八）國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)重點(diǎn)軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)可減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅
|
國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)，如當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的，可減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅
|
1.企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案表；
2.企業(yè)當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的說(shuō)明
|
|
（二十九）符合條件的生產(chǎn)和裝配傷殘人員專(zhuān)門(mén)用品企業(yè)免征企業(yè)所得稅
|
對(duì)符合條件的生產(chǎn)和裝配傷殘人員專(zhuān)門(mén)用品企業(yè)，免征企業(yè)所得稅
|
1.企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案表；
2.傷殘人員專(zhuān)門(mén)用品制作師名冊(cè)、《執(zhí)業(yè)資格證書(shū)》（復(fù)印件），以及申請(qǐng)前年度制作師《執(zhí)業(yè)資格證書(shū)》檢查合格證明
|
|
（三十）蘇州工業(yè)園區(qū)有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)法人合伙人按投資額的一定比例抵扣應(yīng)納稅所得額
|
注冊(cè)在蘇州工業(yè)園區(qū)內(nèi)的有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年（24個(gè)月）以上，該有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的法人合伙人，可在有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)持有未上市中小高新技術(shù)企業(yè)股權(quán)滿(mǎn)2年的當(dāng)年，按照該法人合伙人對(duì)該未上市中小高新技術(shù)企業(yè)投資額的70%，抵扣該法人合伙人從該有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)分得的應(yīng)納稅所得額，當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣
|
1.企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案表；
2.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)經(jīng)備案管理部門(mén)核實(shí)后出具的年檢合格通知書(shū)（副本）復(fù)印件；
3.中小高新技術(shù)企業(yè)投資合同或章程的復(fù)印件；
4.實(shí)際所投資金驗(yàn)資報(bào)告；
5.由省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理機(jī)構(gòu)出具的中小高新技術(shù)企業(yè)有效的高新技術(shù)企業(yè)證書(shū)復(fù)印件；
6.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的驗(yàn)資報(bào)告復(fù)印件
|
|
（三十一）中關(guān)村國(guó)家自主創(chuàng)新示范區(qū)有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)法人合伙人按投資額的一定比例抵扣應(yīng)納稅所得額
|
注冊(cè)在中關(guān)村國(guó)家自主創(chuàng)新示范區(qū)內(nèi)的有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年（24個(gè)月）以上，該有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的法人合伙人，可在有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)持有未上市中小高新技術(shù)企業(yè)股權(quán)滿(mǎn)2年的當(dāng)年，按照該法人合伙人對(duì)該未上市中小高新技術(shù)企業(yè)投資額的70%，抵扣該法人合伙人從該有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)分得的應(yīng)納稅人所得額，當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣
|
1.企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案表；
2.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)經(jīng)備案管理部門(mén)核實(shí)后出具的年檢合格通知書(shū)（副本）復(fù)印件；
3.中小高新技術(shù)企業(yè)投資合同或章程的復(fù)印件；
4.實(shí)際所投資金驗(yàn)資報(bào)告；
5.由省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理機(jī)構(gòu)出具的中小高新技術(shù)企業(yè)有效的高新技術(shù)企業(yè)證書(shū)復(fù)印件；
6.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的驗(yàn)資報(bào)告復(fù)印件
|
|
（三十二）中關(guān)村國(guó)家自主創(chuàng)新示范區(qū)從事文化產(chǎn)業(yè)支撐技術(shù)等領(lǐng)域的企業(yè)認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)的減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅
|
中關(guān)村國(guó)家自主創(chuàng)新示范區(qū)從事文化產(chǎn)業(yè)支撐技術(shù)等領(lǐng)域的企業(yè)，按規(guī)定認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)的，減按15%稅率征收企業(yè)所得稅
|
企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案表
|
|
（三十三）中關(guān)村國(guó)家自主創(chuàng)新示范區(qū)內(nèi)企業(yè)符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免征收企業(yè)所得稅
|
一個(gè)納稅年度內(nèi)，中關(guān)村國(guó)家自主創(chuàng)新示范區(qū)內(nèi)居民企業(yè)將其擁有的專(zhuān)利技術(shù)、計(jì)算機(jī)軟件著作權(quán)、集成電路分布圖設(shè)計(jì)權(quán)、植物新品種、生物醫(yī)藥新品種，以及財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局確定的其他技術(shù)的所有權(quán)或5年以上非獨(dú)占許可使用權(quán)轉(zhuǎn)讓取得的所得，不超過(guò)500萬(wàn)元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過(guò)500萬(wàn)元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。居民企業(yè)從直接或間接持有股權(quán)之和達(dá)到100%的關(guān)聯(lián)方取得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，不享受技術(shù)轉(zhuǎn)讓減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策
|
1.企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案表；
2.技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同（副本）復(fù)印件（注：境內(nèi)技術(shù)轉(zhuǎn)讓時(shí)提供）；
3.省級(jí)以上科技部門(mén)出具的技術(shù)合同登記證明復(fù)印件（注：境內(nèi)技術(shù)轉(zhuǎn)讓時(shí)提供）；
4.技術(shù)出口合同（副本）復(fù)印件（注：向境外轉(zhuǎn)讓技術(shù)時(shí)提供）；
5.省級(jí)以上商務(wù)部門(mén)出具的技術(shù)出口合同登記證書(shū)或技術(shù)出口許可證復(fù)印件（注：向境外轉(zhuǎn)讓技術(shù)時(shí)提供）
|
|
七、稅額抵免
|
（三十四）購(gòu)置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專(zhuān)用設(shè)備的投資額按一定比例實(shí)行稅額抵免
|
企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用《環(huán)境保護(hù)專(zhuān)用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》《節(jié)能節(jié)水專(zhuān)用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》和《安全生產(chǎn)專(zhuān)用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專(zhuān)用設(shè)備的，該專(zhuān)用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免；當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。享受上述規(guī)定的企業(yè)所得稅優(yōu)惠的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)實(shí)際購(gòu)置并自身實(shí)際投入使用前款規(guī)定的專(zhuān)用設(shè)備；企業(yè)購(gòu)置上述專(zhuān)用設(shè)備在5年內(nèi)轉(zhuǎn)讓、出租的，應(yīng)當(dāng)停止享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠，并補(bǔ)繳已經(jīng)抵免的企業(yè)所得稅稅款
|
1.企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案表；
2.購(gòu)買(mǎi)并使用專(zhuān)用設(shè)備的清單及發(fā)票復(fù)印件；
3.專(zhuān)用設(shè)備屬于《環(huán)境保護(hù)專(zhuān)用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》《節(jié)能節(jié)水專(zhuān)用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》或《安全生產(chǎn)專(zhuān)用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》中的具體項(xiàng)目的說(shuō)明
|
|
八、加速折舊或攤銷(xiāo)
|
（三十五）固定資產(chǎn)或購(gòu)入軟件等可以加速折舊或攤銷(xiāo)
|
由于技術(shù)進(jìn)步，產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn)；常年處于強(qiáng)震動(dòng)、高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn)，企業(yè)可以采取縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法 。集成電路生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)設(shè)備，其折舊年限可以適當(dāng)縮短，最短可為3年（含）。企業(yè)外購(gòu)的軟件，凡符合固定資產(chǎn)或無(wú)形資產(chǎn)確認(rèn)條件的，可以按照固定資產(chǎn)或無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行核算，其折舊或攤銷(xiāo)年限可以適當(dāng)縮短，最短可為2年（含）
|
1.企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案表；
2.固定資產(chǎn)的功能、預(yù)計(jì)使用年限短于規(guī)定計(jì)算折舊的最低年限的理由、證明資料及有關(guān)情況的說(shuō)明；
3.被替代的舊固定資產(chǎn)的功能、使用及處置等情況的說(shuō)明；
4.固定資產(chǎn)加速折舊擬采用的方法和折舊額的說(shuō)明；
5.集成電路生產(chǎn)企業(yè)認(rèn)定證書(shū)復(fù)印件（注：集成電路生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)設(shè)備適用本項(xiàng)優(yōu)惠時(shí)提供）；
6.擬縮短折舊或攤銷(xiāo)年限情況的說(shuō)明（注：外購(gòu)軟件縮短折舊或攤銷(xiāo)年限時(shí)提供）
|
|
（三十六）固定資產(chǎn)加速折舊新政
|
1.對(duì)生物藥品制造業(yè)，專(zhuān)用設(shè)備制造業(yè)，鐵路、船舶、航空航天和其他運(yùn)輸設(shè)備制造業(yè)，計(jì)算機(jī)、通信和其他電子設(shè)備制造業(yè)，儀器儀表制造業(yè)，信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)等6個(gè)行業(yè)的企業(yè)2014年1月1日后新購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)，可縮短折舊年限或采取加速折舊的方法。
2.對(duì)上述6個(gè)行業(yè)的小型微利企業(yè)2014年1月1日后新購(gòu)進(jìn)的研發(fā)和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)共用的儀器、設(shè)備；對(duì)所有行業(yè)企業(yè)2014年1月1日后新購(gòu)進(jìn)的專(zhuān)門(mén)用于研發(fā)的儀器、設(shè)備，單位價(jià)值不超過(guò)100萬(wàn)元的，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度計(jì)算折舊；單位價(jià)值超過(guò)100萬(wàn)元的，可縮短折舊年限或采取加速折舊的方法。
3. 對(duì)所有行業(yè)企業(yè)持有的單位價(jià)值不超過(guò)5000元的固定資產(chǎn)，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度計(jì)算折舊
|
1.企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案表；
2.《固定資產(chǎn)加速折舊（扣除）預(yù)繳情況統(tǒng)計(jì)表》
|
