集團財務(wù)管理創(chuàng)新的重要內(nèi)容

如何實現(xiàn)財務(wù)集中管理是保障企業(yè)集團發(fā)展的關(guān)鍵問題，也正是本文研究的意義所在。

一、企業(yè)集團財務(wù)集中管理相關(guān)理論簡述

(一)企業(yè)集團財務(wù)集中管理的內(nèi)涵。所謂財務(wù)集中管理就是借助現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)通信技術(shù)，建立集團和成員單位完善的財務(wù)數(shù)據(jù)體系和信息共享機制，從而在戰(zhàn)略上實行集中監(jiān)控，整合財務(wù)內(nèi)部資源，防范決策風險，提高效率。

(二)企業(yè)集團財務(wù)集中管理的必要性

1.從企業(yè)集團資金運作來看。企業(yè)集團利用財務(wù)集中管理內(nèi)部監(jiān)控的功能，使集團內(nèi)各子公司的資金達到合法、安全和有效，便于核對相應(yīng)的計劃、合同等資料，確保資金合理有效地使用，從而使集團內(nèi)各子公司的資金運作完全置于集團的監(jiān)控之下，提高了公司決策能力。

對于企業(yè)來說，資金是企業(yè)的血脈，健康的資金是其生存和發(fā)展的基礎(chǔ)!要把企業(yè)搞活，要使企業(yè)在國際競爭中立于不敗之地，我們應(yīng)該強化對資金的管理。隨著企業(yè)集團的發(fā)展和多元化戰(zhàn)略的實施，子公司不斷成立。但有些子公司經(jīng)營資金完全靠母公司支持，在海外建立的窗口企業(yè)，從其自身利益出發(fā)也不愿意在當?shù)鼗I集資金開發(fā)業(yè)務(wù)，長期依賴母公司提供貨物和占用應(yīng)付母公司的貨款進行周轉(zhuǎn)，影響了母公司的資金周轉(zhuǎn)。我們企業(yè)為縮小差距就得有集團資本經(jīng)營意識，調(diào)劑資金功能。企業(yè)通過實施財務(wù)集中管理這一國際化模式來解決這一問題。眾多的企業(yè)通過實施財務(wù)集中管理后以吸收存款的方式把集團內(nèi)各公司暫時閑置和分散的資金集中起來，再以發(fā)放貸款的形式分配給集團內(nèi)需要資金的公司，從而實現(xiàn)集團內(nèi)資金相互調(diào)劑余缺。通過資金的回籠和資金的調(diào)度，使集團從更高層次參與下屬公司的管理，強化了資本經(jīng)營。同時，有利于各級領(lǐng)導提高對資金時間價值和成本的認識，促進各單位注意經(jīng)濟核算，合理有效地運用資金。

2.就企業(yè)集團發(fā)展的目標和發(fā)展方向的制定來看財務(wù)集中管理。目前企業(yè)乃至行政事業(yè)單位內(nèi)部的會計信息失真，集團里面有大量的信息孤島，各個分公司之間的信息孤島，還有集團信息的滯后也很嚴重，比如對報告滯后也很嚴重，所以我想這是集團企業(yè)在管理方面面臨的問題;財務(wù)管理失控是當前改革和發(fā)展中迫切需要解決的重大問題，目前集團企業(yè)本部面臨著以下的問題：信息失真、信息滯后、監(jiān)控困難、信息管理成本高。集團企業(yè)在管理上如何改變呢?目前最好的模式就是集中管理，麥肯錫有一個資深的董事說：“跨國公司跟中國的集團企業(yè)相比他最大的進步之一，就是他們實現(xiàn)了集中管理，而且主要實現(xiàn)的是財務(wù)的集中管理”。為解決企業(yè)信息不對稱，實現(xiàn)公司整體利益最大化，為企業(yè)集團的發(fā)展目標和發(fā)展方向的制定提供及時、真實、高效、可靠的信息，企業(yè)不得不選擇財務(wù)集中管理模式，企業(yè)通過實施財務(wù)集中管理可以把各子公司的財務(wù)信息集中到集團總部，使其及時了解各子公司組織的生產(chǎn)、經(jīng)營情況以及執(zhí)行集團總部政策實施效果計劃的完成程度，或者根據(jù)子公司發(fā)展的實際情況對企業(yè)集團的計劃作出戰(zhàn)略性的調(diào)整，進而使母公司歲子公司的資金、成本進行更有效的控制，確保子公司的生產(chǎn)、經(jīng)營順利進行，從而保證母公司對子公司實施有效的控制，確保子公司的一切活動為整個企業(yè)集團的利益服務(wù)，以實現(xiàn)公司的目標利潤的最大化。

二、企業(yè)集團財務(wù)集中管理的原則分析

(一)總原則。一是堅持實現(xiàn)財會人員的合理配置，提高工作效率和質(zhì)量的原則;二是堅持合理調(diào)度資金、提高資金使用效率的原則;三是堅持規(guī)范會計核算，提高會計信息質(zhì)量的原則;四是堅持加強財務(wù)監(jiān)督和管理，維護企業(yè)集團整體利益的原則;五是堅持循序漸進、不斷完善的原則。

(二)明確權(quán)限的原則。一是將財會人員的管理權(quán)限集中到企業(yè)集團財務(wù)部，由企業(yè)集團財務(wù)部統(tǒng)一配置，二級單位對企業(yè)集團財務(wù)部派出的財務(wù)機構(gòu)和財會人員實行監(jiān)督，但不直接管理;二是企業(yè)集團財務(wù)部統(tǒng)一對會計業(yè)務(wù)、財會人員的檔案、職稱評聘、職務(wù)晉升、內(nèi)部調(diào)動、工資獎金福利報酬、獎懲等進行管理，二級單位不再負責安排財會人員的工作;三是對于派出財會人員的業(yè)績，采用“雙向考核”的方式。即派駐單位對所派財會人員的出勤情況、勞動紀律、服務(wù)態(tài)度、工作效率、工作責任方面的實際表現(xiàn)提出考核意見，企業(yè)集團財務(wù)部將派駐單位提供的考核意見作為對財務(wù)人員進行考核、獎懲的依據(jù)之一。

(三)資金統(tǒng)一管理的原則。將企業(yè)集團的生產(chǎn)經(jīng)營和建設(shè)資金調(diào)度審批權(quán)全部集中在企業(yè)集團總部，二級單位所需資金均納入公司總部的預算管理，特殊情況時可書面提出申請，由企業(yè)集團分管財務(wù)的領(lǐng)導根據(jù)資金情況進行安排，各單位可以在集團公司調(diào)撥額度內(nèi)根據(jù)輕重緩急控制支付;嚴格實行收支兩條線管理，二級單位不得截留收入或從收入中坐支現(xiàn)款。

(四)“一支筆”費用分級審批原則。《會計法》明確規(guī)定：單位負責人對本單位會計資料的真實性、完整性負責。因此，各單位負責人必須對本單位費用支付情況負全責。

(五)以企業(yè)集團整體利益為重的原則。財務(wù)集中管理如何落實、落實的程度如何最終體現(xiàn)到集團公司財務(wù)部與二級單位的關(guān)系上來，如何處理好這一關(guān)系，是財務(wù)集中管理的根本點。也將直接影響到財務(wù)集中管理的成效，因此雙方必須樹立全局觀念，以企業(yè)集團整體利益為重，相互支持，密切配合。