2015年3月5日上午9時(shí)，第十二屆全國人民代表大會(huì)第三次會(huì)議將在人民大會(huì)堂舉行開幕會(huì)，聽取國務(wù)院總理作政府工作報(bào)告。在報(bào)告中，李總理在2015年工作總體部署時(shí)，提出國家將繼續(xù)深化稅制改革，推進(jìn)多項(xiàng)財(cái)稅政策的實(shí)施。

　　李總理指出，2015年積極的財(cái)政政策要加力增效。今年擬安排財(cái)政赤字1.62萬億元，比去年增加2700億元，赤字率從去年的2.1%提高到2.3%.其中，中央財(cái)政赤字1.12萬億元，增加1700億元；地方財(cái)政赤字5000億元，增加1000億元。處理好債務(wù)管理與穩(wěn)增長的關(guān)系，創(chuàng)新和完善地方政府舉債融資機(jī)制。適當(dāng)發(fā)行專項(xiàng)債券。保障符合條件的在建項(xiàng)目后續(xù)融資，防范和化解風(fēng)險(xiǎn)隱患。優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，大力盤活存量資金，提高使用效率。繼續(xù)實(shí)行結(jié)構(gòu)性減稅和普遍性降費(fèi)，進(jìn)一步減輕企業(yè)特別是小微企業(yè)負(fù)擔(dān)。

　　李總理指出，2015年把要改革開放扎實(shí)推向縱深，在財(cái)稅改革方面，要推動(dòng)財(cái)稅體制改革取得新進(jìn)展。實(shí)行全面規(guī)范、公開透明的預(yù)算管理制度，除法定涉密信息外，中央和地方所有部門預(yù)決算都要公開，全面接受社會(huì)監(jiān)督。提高國有資本經(jīng)營預(yù)算調(diào)入一般公共預(yù)算的比例。推行中期財(cái)政規(guī)劃管理。制定盤活財(cái)政存量資金的有效辦法。力爭全面完成“營改增”，調(diào)整完善消費(fèi)稅政策，擴(kuò)大資源稅從價(jià)計(jì)征范圍。提請修訂稅收征管法。改革轉(zhuǎn)移支付制度，完善中央和地方的事權(quán)與支出責(zé)任，合理調(diào)整中央和地方收入劃分。

　　他提出，要加強(qiáng)多層次資本市場體系建設(shè)，實(shí)施股票發(fā)行注冊制改革，發(fā)展服務(wù)中小企業(yè)的區(qū)域性股權(quán)市場，推進(jìn)信貸資產(chǎn)證券化，擴(kuò)大企業(yè)債券發(fā)行規(guī)模，發(fā)展金融衍生品市場。推出巨災(zāi)保險(xiǎn)、個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)。創(chuàng)新金融監(jiān)管，防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)。大力發(fā)展普惠金融，讓所有市場主體都能分享金融服務(wù)的雨露甘霖。

　　推動(dòng)外貿(mào)轉(zhuǎn)型升級。完善出口退稅負(fù)擔(dān)機(jī)制，增量部分由中央財(cái)政全額負(fù)擔(dān)，讓地方和企業(yè)吃上“定心丸”。清理規(guī)范進(jìn)出口環(huán)節(jié)收費(fèi)，建立并公開收費(fèi)項(xiàng)目清單。實(shí)施培育外貿(mào)競爭新優(yōu)勢的政策措施，促進(jìn)加工貿(mào)易轉(zhuǎn)型，發(fā)展外貿(mào)綜合服務(wù)平臺(tái)和市場采購貿(mào)易，擴(kuò)大跨境電子商務(wù)綜合試點(diǎn)，增加服務(wù)外包示范城市數(shù)量，提高服務(wù)貿(mào)易比重。實(shí)施更加積極的進(jìn)口政策，擴(kuò)大先進(jìn)技術(shù)、關(guān)鍵設(shè)備、重要零部件等進(jìn)口。

　　力爭全面完成“營改增”

　　財(cái)政部財(cái)政科學(xué)研究所副所長白景明：近兩年來，我國通過多步驟、呈遞進(jìn)方式推進(jìn)“營改增”改革，取得了一定的經(jīng)驗(yàn)，實(shí)現(xiàn)了改革的預(yù)期效果，目前已經(jīng)到了繼續(xù)推進(jìn)這項(xiàng)改革的時(shí)候，政府工作報(bào)告提出力爭全面完成“營改增”，我認(rèn)為既要積極、更要穩(wěn)妥地推進(jìn)這項(xiàng)改革。首先，對于當(dāng)今各國來說，由于牽涉面廣、影響范圍大，所有涉及增值稅的改革都屬于重大的稅制改革，所以必須穩(wěn)妥地推進(jìn)，從而實(shí)現(xiàn)改革目標(biāo)的最大化，減輕改革帶來的“陣痛”。其次，“營改增”改革并不是孤立的，應(yīng)該與其他稅制改革相互銜接，因此在推進(jìn)過程中，我們必須掌握好和其他稅制改革的銜接角度，使“營改增”改革與其他稅制改革相互協(xié)調(diào)、共同推進(jìn)。

　　調(diào)整完善消費(fèi)稅政策

　　中國人民大學(xué)教授朱青：根據(jù)黨的十八屆三中全會(huì)提出的改革要求，國家將調(diào)整消費(fèi)稅的稅率、稅目和征收環(huán)節(jié)，將更多高能耗、高污染的產(chǎn)品納入消費(fèi)稅的征收范圍。目前，第一步已經(jīng)邁出，就是前不久將電池等納入消費(fèi)稅的征收范圍。下一步要做的應(yīng)當(dāng)是與財(cái)政體制改革相配套，把部分商品的消費(fèi)稅收入劃歸地方，并將其征收環(huán)節(jié)由目前的生產(chǎn)環(huán)節(jié)調(diào)整為批發(fā)或零售環(huán)節(jié)。同時(shí)，從保護(hù)生態(tài)環(huán)境和促進(jìn)“綠色”稅收發(fā)展的角度考慮，適當(dāng)上調(diào)部分環(huán)境“不友好”商品的消費(fèi)稅稅率。三中全會(huì)提出了“總體稅負(fù)不變”的原則，目前推進(jìn)的“營改增”是一項(xiàng)減負(fù)的改革，這為下一步調(diào)整完善消費(fèi)稅政策留出了空間。

　　擴(kuò)大資源稅從價(jià)計(jì)征范圍

　　中國社科院財(cái)經(jīng)戰(zhàn)略研究院研究員楊志勇：擴(kuò)大資源稅從價(jià)計(jì)征范圍，是原油、天然氣和煤炭資源稅從量計(jì)征改從價(jià)計(jì)征改革的延續(xù)。從價(jià)計(jì)征能保證稅收收入與資源價(jià)格的同步變動(dòng)。資源價(jià)格上漲時(shí)，稅收收入可以同步增加，在資源價(jià)格下降時(shí)，稅收收入同步下降，政府與納稅人共渡價(jià)格下降的難關(guān)，共同承擔(dān)市場風(fēng)險(xiǎn)�，F(xiàn)有資源稅體系中，其他非金屬礦原礦、黑色非金屬礦原礦、有色金屬礦原礦和鹽的資源稅還實(shí)行從量計(jì)征，有必要加快改革步伐，實(shí)現(xiàn)資源稅計(jì)征方式的統(tǒng)一，實(shí)現(xiàn)從價(jià)計(jì)征帶來的價(jià)格變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)共享的目標(biāo)。原油天然氣資源稅從價(jià)計(jì)征改革提供了讓稅收收入變動(dòng)與價(jià)格同步的經(jīng)驗(yàn)，煤炭資源稅改革提供了企業(yè)綜合負(fù)擔(dān)不上升的經(jīng)驗(yàn)，二者對于經(jīng)濟(jì)形勢較為復(fù)雜時(shí)期擴(kuò)大從價(jià)計(jì)征范圍的改革都是有重要啟示意義的。

　　提請修訂稅收征管法

　　上海財(cái)經(jīng)大學(xué)教授胡怡建：政府工作報(bào)告把提請修訂稅收征管法作為財(cái)稅改革的重點(diǎn)內(nèi)容，說明落實(shí)稅收法定主義不但在于完善稅收制度的實(shí)體法改革，同時(shí)需要與時(shí)俱進(jìn)地開展體現(xiàn)程序正義的稅收征收程序法改革，實(shí)行實(shí)體法和程序法雙輪驅(qū)動(dòng)，來適應(yīng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)轉(zhuǎn)型，構(gòu)建公平正義稅法體系。前不久征求公眾意見的稅收征管法修正案與現(xiàn)行稅收征管法比較，更加強(qiáng)調(diào)保障納稅人合法權(quán)益，不但提出納稅人合法權(quán)益受法律保護(hù)，而且提出納稅人依法享有稅收法律、行政法規(guī)和規(guī)章制定、修改的參與權(quán)。另一方面，強(qiáng)調(diào)保障國家稅收收入，不但要求納稅人提供涉稅信息，同時(shí)要求公安、工商管理、國土管理、外匯和證券等部門向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供本單位掌握的涉稅信息。

　　繼續(xù)實(shí)行結(jié)構(gòu)性減稅和普遍性降費(fèi)， 進(jìn)一步減輕企業(yè)特別是小微企業(yè)負(fù)擔(dān)

　　國家稅務(wù)總局政策法規(guī)司巡視員叢明：實(shí)施結(jié)構(gòu)性減稅和減輕小微企業(yè)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)，是黨中央、國務(wù)院實(shí)施的重大政策方略。近年來，國家連續(xù)出臺(tái)了一系列減輕小微企業(yè)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)的政策措施，比如小微企業(yè)所得稅減半征收范圍擴(kuò)大、進(jìn)一步提高小微企業(yè)增值稅和營業(yè)稅起征點(diǎn)等等，收到了較好的成效，但目前小微企業(yè)受國際金融危機(jī)影響，經(jīng)營仍然困難，仍需要進(jìn)一步的政策扶持，從正常經(jīng)濟(jì)發(fā)展周期和國際慣例來看，小微企業(yè)始終是政策扶持的重點(diǎn)對象。下一步，在進(jìn)一步完善現(xiàn)行稅制和推進(jìn)稅制改革過程中，應(yīng)考慮將目前對小微企業(yè)階段性的稅收優(yōu)惠政策，加以長期化和固定化，避免稅收政策頻繁調(diào)整，從而給納稅人以更加穩(wěn)定的政策預(yù)期。