高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策匯編

稅收優(yōu)惠政策是政府對(duì)某些特定的課稅對(duì)象、納稅人或地區(qū)給予稅收鼓勵(lì)與照顧，減輕其稅收負(fù)擔(dān)的一種特殊規(guī)定。近年，我國(guó)為扶持高新技術(shù)企業(yè)的發(fā)展，推動(dòng)科技的進(jìn)步，頒布并實(shí)施了一系列高新技術(shù)企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策，本文對(duì)高新技術(shù)企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策做出詳細(xì)的總結(jié)說(shuō)明。

企業(yè)所得稅優(yōu)惠

1、高新技術(shù)企業(yè)對(duì)其來(lái)源于境內(nèi)、外所得可以按照15%的優(yōu)惠稅率繳納企業(yè)所得稅。

2、湖北省高新技術(shù)企業(yè)出口產(chǎn)品產(chǎn)值達(dá)到當(dāng)年總產(chǎn)值70％以上的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定，減按10％的稅率征收所得稅。

3、新設(shè)高新技術(shù)企業(yè)在經(jīng)濟(jì)特區(qū)和上海浦東新區(qū)內(nèi)取得的所得，自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，可享受兩免三減半的企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠。

4、企業(yè)為研發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究經(jīng)費(fèi)投入，不符合資本化條件的，在據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣除，符合資本化條件的，按照無(wú)形資產(chǎn)成本的150%攤銷。

5、高新技術(shù)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)可稅前扣除的比例提高至8％，超過(guò)部分，可在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

6、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上，可以按照其對(duì)中小高新技術(shù)企業(yè)投資額的70%，在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。

7、企業(yè)購(gòu)進(jìn)并專門用于研發(fā)活動(dòng)的儀器、設(shè)備，單位價(jià)值低于100萬(wàn)元（含100萬(wàn)）的可一次性在稅前扣除；單位價(jià)值高于100萬(wàn)元的，允許按不低于企業(yè)所得稅法規(guī)定折舊年限的60%縮短折舊年限，或選擇采取雙倍余額遞減法或年數(shù)總和法進(jìn)行加速折舊。

8、在一個(gè)納稅年度內(nèi)，我國(guó)居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過(guò)500萬(wàn)元的，免征企業(yè)所得稅；超過(guò)500萬(wàn)元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。

9、軟件生產(chǎn)企業(yè)的工資和培訓(xùn)費(fèi)用，可按實(shí)際發(fā)生額在稅前扣除；即征即退的增值稅款（實(shí)際稅負(fù)超3%的部分）用于研發(fā)軟件產(chǎn)品和擴(kuò)大在生產(chǎn)的，可作為不征收收入。

個(gè)人所得稅優(yōu)惠

科研機(jī)構(gòu)、高等學(xué)校轉(zhuǎn)化職務(wù)科技成果、高新技術(shù)企業(yè)給予個(gè)人的股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)，允許個(gè)人遞延至取得分紅或轉(zhuǎn)讓股權(quán)時(shí)繳納個(gè)人所得稅。此外，全國(guó)范圍內(nèi)的中小高新技術(shù)企業(yè)以留存收益、資本公積向個(gè)人股東轉(zhuǎn)增股本時(shí)，個(gè)人股東一次繳納個(gè)人所得稅確有困難的，可在5年內(nèi)分期繳納。

增值稅優(yōu)惠

增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品或?qū)⑦M(jìn)口軟件產(chǎn)品進(jìn)行改造后（重新設(shè)計(jì)、改進(jìn)、轉(zhuǎn)換等）對(duì)外銷售的，按17%稅率征收增值稅后，對(duì)其增值稅技術(shù)稅負(fù)超過(guò)3%的部分實(shí)行即征即退政策。

對(duì)符合《當(dāng)前國(guó)家重點(diǎn)鼓勵(lì)發(fā)展的產(chǎn)業(yè)、產(chǎn)品和技術(shù)目錄》的國(guó)內(nèi)投資項(xiàng)目，在投資總額內(nèi)進(jìn)口的自用設(shè)備以及對(duì)設(shè)備進(jìn)口的技術(shù)及配套件、備件，除《國(guó)內(nèi)投資項(xiàng)目不予免稅的進(jìn)口商品目錄》所列商品外，免征關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅。