2014年全國(guó)稅收調(diào)查熱點(diǎn)問題解答

相關(guān)政策——財(cái)稅[2014]33號(hào) 財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于做好2014年全國(guó)稅收調(diào)查工作的通知

一、關(guān)于信息表

1.問：信息表不能錄入，顯示灰化的如何處理？

答：點(diǎn)擊菜單欄“計(jì)算”。在填報(bào)過程中遇到的問題， 都可以點(diǎn)擊“計(jì)算”。

2.問：為什么信息表填寫完之后，審核不通過，提示未填寫完整？

答：先點(diǎn)“計(jì)算”，再點(diǎn)“審核”，自動(dòng)計(jì)算關(guān)聯(lián)行次（斜杠表示的灰色行次），顯示出內(nèi)容，才是最終填報(bào)完成。

3.問：第11欄“增值稅優(yōu)惠政策代碼”今年銷售使用過的固定資產(chǎn)適用免稅政策，選擇增值稅稅收優(yōu)惠的哪一條？

答：選擇“401銷售自己使用過的物品（舊貨）”。

4.問：外貿(mào)企業(yè)信息表第11欄“增值稅優(yōu)惠政策代碼”如何選擇？

答：優(yōu)惠政策僅僅針對(duì)內(nèi)銷和進(jìn)口行為，外貿(mào)企業(yè)出口免稅不屬于稅收優(yōu)惠，此欄次選擇“不享受增值稅優(yōu)惠政策”。

5.問：關(guān)于加工貿(mào)易第14欄“加工貿(mào)易企業(yè)區(qū)域代碼”及第15欄“加工貿(mào)易業(yè)務(wù)類型代碼”如何填寫？

答：首先注意只要是曾經(jīng)發(fā)生過加工貿(mào)易業(yè)務(wù)的就是加工貿(mào)易企業(yè)，不僅指當(dāng)年。如果確實(shí)不是加工貿(mào)易企業(yè)的，14欄“加工貿(mào)易企業(yè)區(qū)域代碼”為系統(tǒng)設(shè)定， 15欄“加工貿(mào)易業(yè)務(wù)類型代碼”請(qǐng)據(jù)實(shí)選擇。

6.問：第16欄“海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域和場(chǎng)所代碼”如何填寫？

答：請(qǐng)據(jù)實(shí)填寫，不在海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域的企業(yè)請(qǐng)選擇“0000非海關(guān)監(jiān)管企業(yè)”。

二、關(guān)于企業(yè)表

1.問：第4行“本年內(nèi)銷貨物或勞務(wù)免征增值稅的銷售額”為何填不進(jìn)去？

答：請(qǐng)檢查信息表第11行“增值稅優(yōu)惠政策代碼”，只有選擇代碼201-238中的一項(xiàng)或多項(xiàng)，才能填報(bào)第4行“本年內(nèi)銷貨物或勞務(wù)免征增值稅的銷售額”。

2.問：第11行“本年進(jìn)項(xiàng)稅額”顯示灰化斜線，無法填報(bào)，如何處理？

答：請(qǐng)檢查信息表第10行“增值稅繳納方式代碼”，如果選擇的是“小規(guī)模納稅人”或“非增值稅納稅人”，則無法填報(bào)。

3.問：為什么“增值稅應(yīng)納稅額”或“增值稅已納稅額”審核時(shí)顯示紅色？

答：紅色代表審核不通過。請(qǐng)仔細(xì)查看審核提示信息，如提示“請(qǐng)審核城建/教育費(fèi)附加是否正確”，則不是因?yàn)樵鲋刀?、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的稅額填錯(cuò)，而是根據(jù)增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的稅額計(jì)算出來的城建/教育費(fèi)附加未填或填錯(cuò)了。還要注意城建/教育費(fèi)附加應(yīng)納欄次和已交欄次都要填寫，以及合計(jì)數(shù)應(yīng)大于其中數(shù)。

4.問：增值稅納稅人發(fā)生租金收入，需要填寫營(yíng)業(yè)稅指標(biāo)嗎？

答：應(yīng)該填寫，而且信息表第18欄“營(yíng)業(yè)稅繳納方式代碼”應(yīng)選擇“1依率計(jì)征并獨(dú)立繳納營(yíng)業(yè)稅的納稅人”。

5.問：第176欄“本年已納代扣代繳個(gè)人所得稅”，是否只有金融企業(yè)填寫？

答：不是。發(fā)生代扣代繳個(gè)人所得稅業(yè)務(wù)的企業(yè)據(jù)實(shí)填報(bào)。

6.問：企業(yè)所得稅納稅人進(jìn)入直報(bào)系統(tǒng)時(shí)，企業(yè)所得稅部分有數(shù)據(jù)，點(diǎn)擊計(jì)算后數(shù)據(jù)沒有了是怎么回事？

答：請(qǐng)檢查信息表第21行“企業(yè)所得稅繳納方式代碼”是否選擇了“0 非企業(yè)所得稅納稅人”。

7.問：企業(yè)沒有編制現(xiàn)金流量表，企業(yè)表中現(xiàn)金流量表部分是否還需要填寫？

答：上市公司必須編制現(xiàn)金流量表并填寫；非上市公司，應(yīng)按照實(shí)際情況，沒有編制現(xiàn)金流量表的可以不填。

8.問：是否所有企業(yè)都要填寫財(cái)務(wù)指標(biāo)（利潤(rùn)表、資產(chǎn)負(fù)債表、現(xiàn)金流量表指標(biāo)）？

答：除了非獨(dú)立核算的非法人企業(yè)外，其他企業(yè)均需填寫。

9.問：為什么利潤(rùn)表第311行“營(yíng)業(yè)收入”為灰色，無法填入，也無法根據(jù)第312行“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”+第313行“其他業(yè)務(wù)收入”自動(dòng)計(jì)算出來？

答：利潤(rùn)表第311行“營(yíng)業(yè)收入”是和企業(yè)所得稅第198行“營(yíng)業(yè)收入”自動(dòng)關(guān)聯(lián)的，應(yīng)先填寫企業(yè)所得稅部分?jǐn)?shù)據(jù)，再填寫利潤(rùn)表。

10.問：商貿(mào)企業(yè)要不要填第437行“本年企業(yè)總產(chǎn)值”和第438行“本年企業(yè)增加值”？如果需要填，填哪些？

答：需要填寫。由獨(dú)立核算企業(yè)按照國(guó)家統(tǒng)計(jì)局的口徑填列。

11.問：第439-442行“本年電力消費(fèi)量（萬(wàn)千瓦時(shí)）”、“本年煤炭消費(fèi)量（噸）”、“本年油消費(fèi)量（噸）（汽、煤、柴、燃料等）”、“本年水資源消費(fèi)量（噸）”，所有企業(yè)都要填寫嗎？

答：電力消費(fèi)量工業(yè)和建筑業(yè)企業(yè)必須填寫，煤消費(fèi)量工業(yè)企業(yè)必須填寫，油消費(fèi)量工業(yè)和交通運(yùn)輸業(yè)企業(yè)必須填寫，水消費(fèi)量工業(yè)和住宿餐飲業(yè)企業(yè)必須填寫。

12.問：為何有的欄次數(shù)據(jù)不好修改？

答：有陰影的欄次是計(jì)算項(xiàng)，計(jì)算項(xiàng)不可以直接修改，只能對(duì)計(jì)算項(xiàng)的各組成項(xiàng)核對(duì)修改。

13.問：審核提示“與稅務(wù)機(jī)關(guān)征管系統(tǒng)數(shù)據(jù)相比超過10千元”，如何處理？

答：紫色部分?jǐn)?shù)據(jù)為系統(tǒng)自動(dòng)讀入的數(shù)據(jù)，請(qǐng)核對(duì)該部分?jǐn)?shù)據(jù)，如果數(shù)據(jù)屬實(shí)，請(qǐng)?zhí)顚憣徍苏f明。

14.問：填列單位為千元，調(diào)查企業(yè)發(fā)生額不足千元，怎么辦？

答：因?yàn)榭紤]到調(diào)查企業(yè)規(guī)模不等，填報(bào)的金額單位一直是千元，計(jì)數(shù)單位有平方米、萬(wàn)千瓦時(shí)、人、噸，當(dāng)填報(bào)數(shù)據(jù)不足一個(gè)填報(bào)單位，或者由于四舍五入導(dǎo)致無法填報(bào)，請(qǐng)?zhí)顚憣徍苏f明。

15.問：稅收調(diào)查表可以填小數(shù)嗎？

答：除第179行“本年已納印花稅”、第 127行“土地使用稅”及第135行“車船稅”允許填1位小數(shù)，其他數(shù)據(jù)需填寫整數(shù)。如果因?yàn)樗纳嵛迦?，?shù)據(jù)填不進(jìn)，請(qǐng)?zhí)顚憣徍苏f明。

16.問：某企業(yè)為非獨(dú)立核算的非法人企業(yè)，填報(bào)時(shí)系統(tǒng)要求不必填寫財(cái)務(wù)指標(biāo)和外購(gòu)非固定資產(chǎn)的貨物、電力消費(fèi)量、水資源消費(fèi)量，但是作為工業(yè)企業(yè)又必須填報(bào)外購(gòu)非固定資產(chǎn)的貨物、電力消費(fèi)量、水資源消費(fèi)量，如何處理？

答：填寫審核說明，注明企業(yè)為非獨(dú)立核算的非法人企業(yè)，無需填報(bào)外購(gòu)非固定資產(chǎn)的貨物、電力消費(fèi)量、水資源消費(fèi)量。

17.問：第354行“固定資產(chǎn)年末數(shù)”與第357行“年末固定資產(chǎn)凈值”是什么關(guān)系？

答：固定資產(chǎn)年末數(shù)包含年末固定資產(chǎn)凈值和在建工程，因此固定資產(chǎn)年末數(shù)應(yīng)大于等于年末固定資產(chǎn)凈值。

三、關(guān)于貨物勞務(wù)表

1.問：貨物勞務(wù)表1-7列不能填報(bào)，如何處理？

答：如果選擇了正確的貨物勞務(wù)代碼后，系統(tǒng)沒有自動(dòng)帶出計(jì)量單位， 1-7列顯示為灰化，則不需填報(bào)，其他項(xiàng)目請(qǐng)按照實(shí)際填報(bào)完整。

2.問：企業(yè)在貨物勞務(wù)代碼中無法找到對(duì)應(yīng)的代碼，如何處理？

答：貨物勞務(wù)代碼不能涵蓋所有的貨物和勞務(wù)，如果不能選到完全相符的代碼，請(qǐng)盡量選擇相對(duì)接近的產(chǎn)品代碼。工業(yè)企業(yè)如果無法找到對(duì)應(yīng)代碼，可以選擇2702“其它工業(yè)產(chǎn)品”。

3.問：企業(yè)同一種貨物代碼的產(chǎn)品有多種型號(hào)，如何填寫貨物勞務(wù)表的產(chǎn)量和價(jià)格？

答：產(chǎn)量相加，價(jià)格可以按照加權(quán)平均計(jì)算填報(bào)。

4.問：商貿(mào)企業(yè)也需要填寫貨物勞務(wù)表嗎？

答：所有企業(yè)都必須填寫貨物勞務(wù)表，商貿(mào)企業(yè)可以從2800“商品批發(fā)零售業(yè)務(wù)類”中選擇零售或批發(fā)貨物代碼。

5.問：如何在貨物勞務(wù)表里增加行次填寫？

答：選中貨物勞務(wù)表里任意一行，點(diǎn)擊右鍵，選擇“增加行”即可。

6.問：營(yíng)改增企業(yè)，全年繳納的營(yíng)業(yè)稅和增值稅該如何填寫？

答：交營(yíng)業(yè)稅部分按原有代碼填寫，繳納增值稅部分在代碼大類3800和3900里面選擇明細(xì)代碼填寫。

7.問：企業(yè)經(jīng)營(yíng)繳納增值稅涉及到兩種稅率，應(yīng)怎么填報(bào)？

答：請(qǐng)按不同適用稅率，選擇相應(yīng)貨物勞務(wù)代碼分行填列。

8.問：審核提示“貨物勞務(wù)表填報(bào)的貨物勞務(wù)比重較小”，如何處理？

答：貨物勞務(wù)表填報(bào)的貨物勞務(wù)收入應(yīng)該大于增值稅銷售額和計(jì)征營(yíng)業(yè)稅收入合計(jì)數(shù)的80%，請(qǐng)按照實(shí)際情況重新修正貨物勞務(wù)表。

9.問：如何查看貨物勞務(wù)表中的詳細(xì)審核信息？出現(xiàn)紅線如何處理？

答：當(dāng)審核出現(xiàn)提示信息“貨物勞務(wù)表中有一行未通過審核”時(shí)，此數(shù)據(jù)行中將會(huì)劃一紅線，表示此行數(shù)據(jù)沒有通過審核。選定該行，點(diǎn)擊鼠標(biāo)右鍵，選中“審核當(dāng)前行”，查看詳細(xì)審核提示信息。根據(jù)提示信息進(jìn)行核實(shí)修改，若數(shù)據(jù)無誤，應(yīng)根據(jù)提示填寫說明，再重新進(jìn)行審核，直至審核通過。

四、其他問題

1.問：企業(yè)無法登陸，如何處理？

答：檢查瀏覽器設(shè)置是否正確，方法：點(diǎn)擊瀏覽器圖標(biāo)，點(diǎn)擊右鍵，點(diǎn)擊“屬性”→安全→默認(rèn)級(jí)別→自定義級(jí)別→將下載“已簽名的Activex控件”和“運(yùn)行Activex控件和插件”均設(shè)為啟用，如果仍不能登錄，請(qǐng)暫時(shí)退出或關(guān)閉殺毒軟件。

2.問：前幾天一直可以進(jìn)入直報(bào)系統(tǒng)填寫報(bào)表的，今天進(jìn)不了系統(tǒng)了,該怎么辦?

答：可能是更新了插件，請(qǐng)按提示再下載安裝一次，同時(shí)檢查下瀏覽器屬性中的安全設(shè)置。

3.問：為何輸入用戶名和密碼登陸后不顯示報(bào)表?

答：初次打開報(bào)表時(shí)，會(huì)要求安裝“在線報(bào)表安裝工具” iReportPluginX-網(wǎng)上直報(bào)控件，請(qǐng)務(wù)必下載安裝，不然無法打開報(bào)表。當(dāng)不能正常下載安裝該控件時(shí)，請(qǐng)檢查瀏覽器設(shè)置。有的電腦會(huì)出現(xiàn)“安全軟件的限制”的提醒，鼠標(biāo)移至界面上方會(huì)出現(xiàn)此“網(wǎng)站需要運(yùn)行以下加載項(xiàng)：……是否允許運(yùn)行該加載項(xiàng)”的提示，點(diǎn)擊“運(yùn)行加載項(xiàng)”，運(yùn)行后即進(jìn)入填報(bào)界面。

4.問：如何修改登錄密碼？

答：進(jìn)入報(bào)表系統(tǒng)后，點(diǎn)擊右上角“設(shè)置”，可以修改密碼。請(qǐng)不要隨意修改其他代碼。

5.問：登錄密碼修改后忘記了，怎么辦？

答：請(qǐng)聯(lián)系主管機(jī)關(guān)為你重置密碼。

6.問：填報(bào)中如何保存數(shù)據(jù)？

答：請(qǐng)點(diǎn)擊頁(yè)面上端工具欄中的“保存”按鈕，保存到服務(wù)器或者保存到本地磁盤。

7.問：保存到本機(jī)磁盤的數(shù)據(jù)如何讀回？

答：通過保存—“裝入本地?cái)?shù)據(jù)”，選擇原先保存的路徑，可讀回上次已填數(shù)據(jù)。

8.問：出現(xiàn)“讀狀態(tài)數(shù)據(jù)被鎖定無法填報(bào)”，如何處理？

答：檢查企業(yè)所得稅年度申報(bào)是否完畢，請(qǐng)?jiān)谄髽I(yè)所得稅年度申報(bào)完成兩日后填報(bào)數(shù)據(jù)。如果確實(shí)因?yàn)橄到y(tǒng)原因無法填報(bào)，請(qǐng)與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)聯(lián)系。

9.問：所有報(bào)表填寫完畢，如何上報(bào)數(shù)據(jù)？

答：數(shù)據(jù)審核無誤才可以上報(bào)。點(diǎn)擊工具欄中的“上報(bào)”按鈕，完成上報(bào)。上報(bào)前系統(tǒng)將提示企業(yè)修改的征管數(shù)據(jù)清單，企業(yè)可以選擇“繼續(xù)上報(bào)”或“中止上報(bào)”，需要重新修改的，終止上報(bào)繼續(xù)填寫。

10.問：怎樣查看上報(bào)是否成功？

答：點(diǎn)擊“上報(bào)”后系統(tǒng)會(huì)提示“成功上報(bào)”，之后如果再修改了數(shù)據(jù)的話，需要重新點(diǎn)擊“上報(bào)”直至系統(tǒng)提示上報(bào)成功。另外，可以查看填報(bào)界面左側(cè)企業(yè)名單，稅號(hào)前的狀態(tài)欄有個(gè)綠色的勾，表示已經(jīng)上報(bào)。

五、關(guān)于集團(tuán)企業(yè)

1.問：集團(tuán)企業(yè)名單與獨(dú)立企業(yè)重復(fù)，影響嗎？

答：不影響。集團(tuán)企業(yè)填報(bào)集團(tuán)所轄全部企業(yè)的合計(jì)數(shù)，與獨(dú)立企業(yè)的填報(bào)口徑不一致。請(qǐng)注意登錄時(shí)任務(wù)選項(xiàng)不同，獨(dú)立企業(yè)請(qǐng)選擇 “20××年稅收資料調(diào)查任務(wù)”，集團(tuán)企業(yè)請(qǐng)選擇“20××年企業(yè)集團(tuán)稅收調(diào)查任務(wù)”。

2.問：集團(tuán)企業(yè)名下有若干子公司，若子公司沒納入本次調(diào)查范圍，還要匯總納入集團(tuán)公司調(diào)查嗎？

答：集團(tuán)公司所有子公司都需要納入集團(tuán)企業(yè)調(diào)查。