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知识点：发行方分类为权益工具的金融工具相关股利的所得税影响

做题337人 正确率15.13%

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1、
甲公司適用的所得稅稅率為25%,2×22年1月1日甲公司發(fā)行了一項年利率為5%、無固定還款期限、可自主決定是否支付利息的不可累積永續(xù)債2 000萬元。2×23年12月31日,甲公司股東會宣告分配永續(xù)債利息?甲公司2×23年實現(xiàn)的利潤總額為10 000萬元。假定按照稅法規(guī)定，甲公司該項永續(xù)債的利息支出在實際支付時準予在其企業(yè)所得稅稅前扣除?甲公司因該項永續(xù)債所支付的利息來源于以前產(chǎn)生損益的交易或事項。甲公司預(yù)計未來有足夠的應(yīng)納稅所得額來抵扣可抵扣暫時性差異，不考慮其他因素，則下列會計處理中，正確的有（?。?。
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债权人与债务人应根据债务重组方式，分组披露债权或债务账面价值和债务重组相关损益。下列各项中，属于分组标准的有（　）。
2×21年1月5日，甲公司向乙公司销售一批商品，形成应收债权120万元（含税）。2×21年12月10日，乙公司因发生财务困难，无法按合同约定偿还债务，双方协商进行债务重组。甲公司同意乙公司用其生产的产品和一项债券投资抵偿债务。当日，甲公司该债权的公允价值为110万元；乙公司用于抵债的自产产品成本为60万元（未计提存货跌价准备），市价（不含增值税）为80万元，用于抵债的债券投资账面价值为22万元，市价为23万元。2×21年12月20日，相关资产转让手续办理完成。乙公司以摊余成本计量用于抵债的债券投资，当日该债券投资市价24.5万元。甲公司将受让的商品和债券投资分别作为库存商品和交易性金融资产核算。甲公司将该债权作为以摊余成本计量的金融资产核算，未计提坏账准备，其公允价值仍为110万元；乙公司将该债务作为以摊余成本计量的金融负债核算。甲、乙公司适用的增值税税率均为13%。不考虑其他因素，下列表述正确的有（　）。
2×21年6月30日，甲公司由于一项投资失败发生财务困难，所欠乙公司的货款无法偿还，双方协商进行债务重组。该债务为甲公司从乙公司购进一批货物所产生，其账面余额为1 000万元。债务重组协议约定：甲公司以一项账面价值为600万元（其中成本为500万元，公允价值变动为100万元）、公允价值为800万元的其他债权投资偿还该债务。乙公司该项应收账款的公允价值为950万元，已计提10万元的坏账准备。假定不考虑其他因素，甲公司因该事项应确认的当期损益为（　）。
2×20年，M公司向N公司销售一批产品，形成应收账款585万元。M公司将该应收款项分类为以摊余成本计量的金融资产，N公司将该应付账款分类为以摊余成本计量的金融负债。2×21年1月1日，双方约定，N公司以一项以摊余成本计量的债券投资偿还该债务。该项债权投资的账面价值为450万元，公允价值为500万元。M公司取得该资产过程中发生交易费用50万元，取得该投资后，根据管理该投资的业务模式以及其现金流量特征，将其分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。当日，M公司该应收款项公允价值为530万元。该债务重组相关的手续于2×21年4月1日办理完毕，债权投资的公允价值未发生变化。债务重组时，M公司对该应收账款已计提坏账准备50万元。假定不考虑其他因素，下列表述中不正确的有（　）。
（2022年）下列各项有关企业债务重组会计处理的表述中，正确的是（　）。
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