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< 2024年 11月 >
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1、
甲公司采用資產(chǎn)負債表債務法進行所得稅核算，適用的所得稅稅率為25％，按稅法規(guī)定自2023年1月1日起，該公司適用的所得稅稅率變更為15％。甲公司預計會持續(xù)盈利，未來期間能夠獲得足夠的應納稅所得額用來抵扣可抵扣暫時性差異。2022年年末，固定資產(chǎn)后續(xù)計量形成可抵扣暫時性差異200萬元，確認遞延所得稅資產(chǎn)50萬元。2023年年末，固定資產(chǎn)的賬面價值為500萬元，計稅基礎為1000萬元。不考慮其他因素，則甲公司2023年年末“遞延所得稅資產(chǎn)”科目期末余額為（　）萬元。
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