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icon 題庫首頁 稅務(wù)師 涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)

< 2024年 11月 >

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1、

2023年3月5日，納稅人購進(jìn)辦公樓一座，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款800萬元、增值稅72萬元，該大樓專用于免稅項(xiàng)目，并于次月開始計(jì)提折舊。2024年3月，納稅人將該大樓改變用途，用于允許抵扣項(xiàng)目，假設(shè)改變用途時(shí)的不動產(chǎn)凈值率為95％。該企業(yè)應(yīng)做的會計(jì)分錄為（）。

A.

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）480000
　　應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額　　　 320000
　　貸：固定資產(chǎn) 　　　　　　　　　　　　 800000

B.

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）　456000
　　應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額　　　　 304000
　　貸：固定資產(chǎn) 　　　　　　　　　　　　　 760000

C.

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）684000
　　貸：固定資產(chǎn) 　　　　　　　　　　　　 684000

D.

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）800000
　　貸：固定資產(chǎn) 　　　　　　　　　　　　 800000

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