免费问答

增值稅銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額的差額，一般稱為增值稅留抵稅額。留抵稅額是指企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)，銷項(xiàng)稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額。留抵稅額可以用于抵扣未來的增值稅應(yīng)納稅額或者退稅。

企業(yè)在處理增值稅留抵稅額時(shí)，需要按照以下步驟進(jìn)行：
1. 計(jì)算留抵稅額
留抵稅額 = 銷項(xiàng)稅額 - 進(jìn)項(xiàng)稅額
2. 確定留抵稅額的用途

留抵稅額可以用于抵扣未來的增值稅應(yīng)納稅額或者退稅。企業(yè)需要根據(jù)自身情況，確定留抵稅額的用途。

3. 記賬處理

如果留抵稅額用于抵扣未來的增值稅應(yīng)納稅額，企業(yè)需要將留抵稅額記入“未繳增值稅”科目下，并在未來的納稅期間進(jìn)行抵扣。

如果留抵稅額用于退稅，企業(yè)需要將留抵稅額記入“應(yīng)收稅費(fèi)”科目下，并在退稅時(shí)進(jìn)行核銷。

總之，企業(yè)在處理增值稅留抵稅額時(shí)，需要根據(jù)自身情況確定留抵稅額的用途，并按照規(guī)定進(jìn)行記賬處理。