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年度終了，遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債兩個科目是相互沖減的嗎？

84784982| 提问时间：01/05 07:32
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琦禎異寶
金牌答疑老师
职称：注冊會計師,中級會計師,稅務(wù)師,經(jīng)濟(jì)師,審計師,ACCA
您好，這個是可以的，負(fù)債表的列示也可以是凈額
01/05 07:40
84784982
01/05 07:56
如果遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債這兩個箱底后還有余額。怎么處理？
琦禎異寶
01/05 08:00
您好，哪個多就把抵后差額列示（差額部分）
84784982
01/05 08:06
反向結(jié)轉(zhuǎn)做分錄嗎？
琦禎異寶
01/05 08:12
您好，不是，暫時性差異還是存在的，我們列示差額部分
84784982
01/05 08:19
可以舉個例子說說嗎，老師？
琦禎異寶
01/05 08:28
您好，好的，應(yīng)收賬款計提減值100產(chǎn)生?? 借：遞延所得稅資產(chǎn) 25 貸：所得稅費用? 25 投房公允價值變動增加200 借：所得稅費用? 50 貸：遞延所得稅負(fù)債? 50 在負(fù)債表中我們列示遞延所得稅負(fù)債25
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