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老師，如，某企業(yè) 2023 年職工教育經(jīng)費(fèi)實(shí)際發(fā)生 12 萬元，工資薪金總額 100 萬元，2023 年扣除限額為 100×8%=8 萬元，超限額 4 萬元調(diào)增應(yīng)納稅所得額并結(jié)轉(zhuǎn)至 2024 年。2024 年工資薪金總額 120 萬元，扣除限額為 120×8%=9.6 萬元，若 2024 年實(shí)際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi) 5 萬元，可先扣除當(dāng)年的 5 萬元，剩余可扣除額度為 9.6-5=4.6 萬元，可再扣除 2023 年結(jié)轉(zhuǎn)的 4 萬元。那24年賬載金額和實(shí)際發(fā)生額是5w，稅收金額是0.6w，當(dāng)年職工教育經(jīng)費(fèi)需要做納稅調(diào)增嗎，
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2024 年不需要做納稅調(diào)增。
原因如下：
2024 年賬載金額和實(shí)際發(fā)生額是 5 萬元，當(dāng)年計(jì)算的扣除限額是 9.6 萬元，實(shí)際發(fā)生的 5 萬元可以全額扣除。
而 2023 年結(jié)轉(zhuǎn)過來的 4 萬元也在剩余可扣除額度 4.6 萬元范圍內(nèi)，也可以扣除，所以 2024 年稅收金額為 5 萬元（當(dāng)年實(shí)際發(fā)生額） + 4 萬元（上年結(jié)轉(zhuǎn)扣除額） = 9 萬元，不存在超限額情況，無需納稅調(diào)增。
所以，2024 年職工教育經(jīng)費(fèi)不需要做納稅調(diào)增。
01/06 14:10
84785010 
01/06 14:12
明白了很清楚謝謝老師
樸老師 
01/06 14:14
滿意請(qǐng)給五星好評(píng)，謝謝
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