00:10:00
問題已解決
老師，公司為增值稅一般納稅人，2x23年12月25日以其擁有的一項非專利技術(shù)與乙公司生產(chǎn)的一批商品交換。交換日甲公司換出非專利技術(shù)的成本為160萬元,累計攤銷為30萬元，未計提減值準備，公允價直無法可靠計量，其增值稅稅率為6%;換入商品的成本為144萬元,未計提跌價準備，公允價值為200萬元,增值稅稅額為26萬元,甲公司將其作為存貨;甲公司另收到乙公司支付約28.4萬元現(xiàn)金。不考慮其他因素甲公司因該交易應當計人當期損益的金額為（萬元）。會計分錄麻煩說一下
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
換入資產(chǎn)的公允價值 = 200 萬元
收到的補價 = 28.4 萬元
可抵扣的增值稅進項稅額 = 26 萬元
換出資產(chǎn)的增值稅銷項稅額 = （160 - 30）×6% = 7.8 萬元
換入資產(chǎn)的入賬價值 = 換入資產(chǎn)的公允價值 + 收到的補價 - 可抵扣的增值稅進項稅額 + 換出資產(chǎn)的增值稅銷項稅額
= 200 + 28.4 - 26 + 7.8 = 210.2 萬元
三、計算計入當期損益的金額
換出資產(chǎn)的賬面價值 = 160 - 30 = 130 萬元
計入當期損益的金額 = 換入資產(chǎn)的入賬價值 - 換出資產(chǎn)的賬面價值
= 210.2 - 130 = 80.2 萬元
四、會計分錄
借：庫存商品 210.2
應交稅費 —— 應交增值稅（進項稅額） 26
累計攤銷 30
銀行存款 28.4
貸：無形資產(chǎn) 160
應交稅費 —— 應交增值稅（銷項稅額） 7.8
資產(chǎn)處置損益 80.2
01/06 17:51
84785033 
01/06 18:29
老師，換出資產(chǎn)的公允價值無法計量呀，應該用換入資產(chǎn)的公允價值來算增值稅吧
樸老師 
01/06 18:36
同學你好
看這個圖片哦
84785033
01/06 18:38
對呀，您這圖片也是說的甲無法計量，然后就用乙的公允價值×稅率
樸老師
01/06 18:41
同學你好
對的
是這樣的
閱讀 37
描述你的問題，直接向老師提問
342
意見反饋
