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你好，1月繳納四季度企業(yè)所得稅，要計提么？在哪個月計提，分錄怎么做？如果有滯納金，要怎么做？另外有個項目的12月份人工工資今天才發(fā)，要怎么做賬務？
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同學你好，正確的做法，計提的所得稅要在12月計提
計提時，
借：所得稅
貸：應交稅費-應交所得稅
交稅稅時
借：應交稅費-應交所得稅
貸：銀行存款
如果有滯納金
計入營業(yè)外支出
借：營業(yè)外支出
貸：銀行存款
01/22 10:49
84784983 
01/22 10:50
可是，已經申報完所得稅和財務報表了啊
apple老師 
01/22 10:50
另外，工資部分
計提在12月，發(fā)放在1月
所以，賬務處理如下
借：成本費用科目（按部門）
貸：應付職工薪酬
發(fā)放時
借：應付職工薪酬
貸：銀行存款
apple老師
01/22 10:52
已經沒有計提的，且申報結束了，
1）也可以開賬把它計入到12月
或者
2）就計入2025年1月
實務中，都放在次年
分錄是一樣的
apple老師
01/22 10:53
為啥也可以開賬調整
主要原因是：稅局的申報，最終是 看?
財報年報和所得稅清算表的
因此，反結賬計入一筆，也不要緊的?
和第4季度稅局申報，差一個所得稅的差異，這是沒有任何問題的
84784983
01/22 11:01
如果今天發(fā)放的工資正常做在12月，那是不是要更正申報的報表
apple老師
01/22 11:07
我的想法是不用去做更正申報了。賬務處理上計在12月，
就在5/31號前時，集中在 所得稅清算表 套表上體現就行。
好多企業(yè)在第4季度申報時，賬都出不來，有時候就是隨意申報的
還有的公司也是在審計時才發(fā)現做錯了，也不會去做更正申報，全都是清算時集中改的
年度清算時做準了就行，
84784983
01/22 11:24
嗯，因為不影響到企業(yè)所得稅嘛，所得稅申報表應該不用更，所得稅只影響利潤總額不影響到凈利潤，那個工資嘛也是，我們做的是工程施工，只影響報表，你看我這么理解對不對
apple老師
01/22 11:26
對的，所得稅的部分 理解完全正確
工資的部分，或許會 影響到稅前損益，?
如果有影響， 就清算時一并當成正確的就行
不影響，那么，你的申報也是正確，理解也正確
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