问题已解决
老師,本月開的銷售發(fā)票為合同的定金部分,本月不能確認收入也不結轉成本,該怎么做賬?謝謝



開具發(fā)票的當天,增值稅納稅義務發(fā)生時間。所以增值稅要申報的。
詳細解釋。
一、根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》(中華人民共和國國務院令2008年第538號)規(guī)定:“第十九條增值稅納稅義務發(fā)生時間:(一)銷售貨物或者應稅勞務,為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當天;先開具發(fā)票的,為開具發(fā)票的當天。”
二、根據(jù)《國家稅務總局關于確認企業(yè)所得稅收入若干問題的通知》(國稅函[2008]875號)規(guī)定:“一、除企業(yè)所得稅法及實施條例另有規(guī)定外,企業(yè)銷售收入的確認,必須遵循權責發(fā)生制原則和實質重于形式原則。
(一)企業(yè)銷售商品同時滿足下列條件的,應確認收入的實現(xiàn): 1、商品銷售合同已經(jīng)簽訂,企業(yè)已將商品所有權相關的主要風險和報酬轉移給購貨方; 2.企業(yè)對已售出的商品既沒有保留通常與所有權相聯(lián)系的繼續(xù)管理權,也沒有實施有效控制; 3.收入的金額能夠可靠地計量; 4.已發(fā)生或將發(fā)生的銷售方的成本能夠可靠地核算。
(二)符合上款收入確認條件,采取下列商品銷售方式的,應按以下規(guī)定確認收入實現(xiàn)時間: 2.銷售商品采取預收款方式的,在發(fā)出商品時確認收入?!盶n根據(jù)上述規(guī)定,銷售商品如果提前開具發(fā)票,開具發(fā)票的當天即確認增值稅納稅義務發(fā)生時間,按規(guī)定繳納增值稅。但企業(yè)所得稅上要求銷售商品時需同時滿足國稅函[2008]875號文第一條(一)規(guī)定的條件,采取預收款方式的,在發(fā)出商品時確認收入。因此,貴公司采取預收款方式銷售商品,先開具發(fā)票,雖然商品未發(fā)出,但按規(guī)定要繳納增值稅;企業(yè)所得稅處理上不需要確認收入。
2019 04/11 13:30

84784954 

2019 04/11 13:40
憑證怎么做?

克江老師 

2019 04/11 13:42
借:應收賬款
貸:應交稅金-應交增值稅-銷項稅

84784954 

2019 04/11 13:56
比如這個月開了5500元的發(fā)票(合同金額的50%),借:應收賬款 758.62 貸:應交稅金-應交增值稅-銷項稅額 758.62,是這個意思嗎?下個月開另外50%發(fā)票,再做借:應收賬款 758.62 貸:應交稅金-應交增值稅-銷項稅額 758.62,另外再做一筆:借:應收賬款 9482.76 貸:主營業(yè)務收入 9482.76,這樣做對嗎?

克江老師 

2019 04/11 14:00
沒有錯的,滿足財務上收入就可以。

84784954 

2019 04/11 14:02
好的 ,謝謝老師

克江老師 

2019 04/11 14:03
希望回復對你有幫助。希望好評
