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借方登記企業(yè)按公允價值取得的交易性金融資產(chǎn)成本，以及 資產(chǎn)負(fù)債表日 交易性金融資產(chǎn)的公允價值高于其賬面余額的差額，貸方登記 資產(chǎn)負(fù)債表日 其公允價值低于賬面余額的差額，以及企業(yè)出售交易性金融資產(chǎn)時結(jié)轉(zhuǎn)的 公允價值變動 損益 ；期末借方余額反映企業(yè)持有的交易性金融資產(chǎn)的公允價值。公允價值變動 損益 科目核算企業(yè)因交易性金融資產(chǎn)等 公允價值變動 而形成的應(yīng) 計入當(dāng)期損益 的利得或損失。借方登記 資產(chǎn)負(fù)債表日 企業(yè)持有的交易性金融資產(chǎn)等的公允價值低于賬面余額的差額，貸方登記 資產(chǎn)負(fù)債表日 企業(yè)持有的交易性金融資產(chǎn)等的公允價值高于賬面余額的差額。購進(jìn)交易性金融資產(chǎn)時：借：交易性金融資產(chǎn)－成本投資收益貸： 銀行存款上漲時借：交易性金融資產(chǎn)－ 公允價值變動貸： 公允價值變動 損益下跌時借： 公允價值變動 損益貸：交易性金融資產(chǎn)－ 公允價值變動出售時交易性金融資產(chǎn)－ 公允價值變動 余額為借方時，轉(zhuǎn)為貸方；余額為貸方時，轉(zhuǎn)為借方公允價值變動 損益 余額為借方時，轉(zhuǎn)為貸方；余額為貸方時，轉(zhuǎn)為借方借： 銀行存款交易性金融資產(chǎn)－ 公允價值變動貸：交易性金融資產(chǎn)－成本投資收盜同時借：投資收盜貸： 公允價值變動 損益