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老板免費(fèi)贈(zèng)送出的充值卡的會(huì)計(jì)分錄和成本會(huì)計(jì)分錄

84785015| 提问时间：2016 01/04 20:32
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84785015
金牌答疑老师
职称：會(huì)計(jì)中級(jí)職稱
1.老板直接在款臺(tái)充值拿走送人沒(méi)有付錢購(gòu)買，會(huì)計(jì)分錄怎么做？2.這種卡在消費(fèi)和成本結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)會(huì)和平時(shí)有什么區(qū)別嗎？具體分錄怎么做？3.會(huì)員卡充值100送50的會(huì)計(jì)分錄？4.本人工業(yè)會(huì)計(jì)轉(zhuǎn)餐飲會(huì)計(jì)，首次接手餐飲帳，和工業(yè)有什么區(qū)別嗎？需要注意什么？求指點(diǎn)！
2016 01/04 20:32
曉海老師
2016 01/04 21:19
你好！如果是內(nèi)帳1、借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用—招待費(fèi) 貸：預(yù)收賬款—充值卡 每次消費(fèi)時(shí)在結(jié)轉(zhuǎn)收入 也可以一次性確認(rèn)費(fèi)用和收入借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用—招待費(fèi) 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 但是這樣以后此卡消費(fèi)要單獨(dú)核算不在計(jì)入當(dāng)時(shí)的收入。如果是外帳建議不做賬務(wù)處理。2、餐飲企業(yè)是倒擠成本只要單位內(nèi)部考核沒(méi)有特殊要求不影響成本結(jié)。會(huì)員卡充值100送50的會(huì)計(jì)分錄借：現(xiàn)金（或銀行存款） 100 銷售折扣與折讓（或營(yíng)業(yè)費(fèi)用） 50 貸：預(yù)收賬款—儲(chǔ)值卡 150 如果當(dāng)時(shí)就開(kāi)發(fā)票，按發(fā)票金額確認(rèn)外帳當(dāng)期收入。4、有區(qū)別成本核算方式不一樣，要特別注意。
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