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求助： 母公司與子公司關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)的抵消問(wèn)題！謝謝！ 前提：母公司開(kāi)票給建設(shè)單位，但是這個(gè)工程是轉(zhuǎn)包給子公司的，因?yàn)樽庸緵](méi)有資質(zhì)。 母公司開(kāi)票 借：應(yīng)收賬款 貸： 應(yīng)交稅費(fèi)-銷(xiāo)項(xiàng) 貸：預(yù)收賬款 工程轉(zhuǎn)包給子公司， 子公司給母公司開(kāi)票 子公司記賬 借：內(nèi)部往來(lái) 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-銷(xiāo)項(xiàng) 貸：預(yù)收賬款 母公司記賬 借：工程施工 借：應(yīng)交稅費(fèi)-進(jìn)項(xiàng) 貸：內(nèi)部往來(lái) 我想問(wèn)問(wèn)，這樣的業(yè)務(wù)如何抵消呢？謝謝！

84785000| 提问时间：2019 04/25 09:22
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陳詩(shī)晗老師
金牌答疑老师
职称：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師
借：應(yīng)交稅費(fèi)-銷(xiāo)項(xiàng) 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-進(jìn)項(xiàng) 這樣抵扣
2019 04/25 09:28
84785000
2019 04/25 10:28
收入和成本不用抵消嗎？ 子公司的收入，其實(shí)就是母公司進(jìn)的成本，我覺(jué)得這個(gè)應(yīng)該抵消 關(guān)鍵是不知道分錄怎么做
陳詩(shī)晗老師
2019 04/25 10:41
你給的分錄并沒(méi)有抵消啊，你也沒(méi)有確認(rèn)收入和成本 需要抵消收入成本這屬于內(nèi)部交易。 借：營(yíng)業(yè)收入 貸：營(yíng)業(yè)成本 存貨
84785000
2019 04/25 15:07
不好意思，我還是不太明白，這樣我舉個(gè)例子。 母公司先開(kāi)票給建設(shè)單位， 比如 借：應(yīng)收100萬(wàn) 貸：銷(xiāo)項(xiàng)稅額 10萬(wàn) 貸：預(yù)收賬款 90萬(wàn) 然后這筆工程實(shí)際上是轉(zhuǎn)包給子公司來(lái)做，母公司只是收取一定比例的費(fèi)用，記做它的利潤(rùn)。 所以 子公司開(kāi)票 借：內(nèi)部往來(lái)（應(yīng)收）80萬(wàn) 貸：銷(xiāo)項(xiàng)稅額 8萬(wàn) 貸：預(yù)收賬款 72萬(wàn) 母公司收到子公司的開(kāi)票 借：工程施工（存貨）72萬(wàn) 借：進(jìn)項(xiàng)稅額 8萬(wàn) 貸：內(nèi)部往來(lái) 80萬(wàn) 假如是上面這種情況，1、我應(yīng)該在資產(chǎn)負(fù)債表里和利潤(rùn)表里，分別抵消哪幾個(gè)科目呢，還有金額如何確定？ 2、如果子公司一開(kāi)始開(kāi)票，就貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 ，又該如何抵消呢？ 謝謝您的耐心指教！不勝感激！
陳詩(shī)晗老師
2019 04/25 16:02
上述分錄，你需要抵消的就是應(yīng)交稅費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)和銷(xiāo)項(xiàng)。預(yù)收賬款，內(nèi)部往來(lái)。 借：營(yíng)業(yè)收入 貸：營(yíng)業(yè)成本 分公司開(kāi)的收入，總公司收到票的成本抵消
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