問(wèn)題已解決

老師，你好，建筑服務(wù)業(yè)包工包料在成本核算時(shí)材料占比為60%，這樣適用多少增值稅稅率？

84785019| 提問(wèn)時(shí)間：2019 05/18 15:10
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小黎老師
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師
你好，包工包料工程適用9的稅率
2019 05/18 15:29
84785019
2019 05/18 15:34
謝謝
84785019
2019 05/18 15:34
你好老師，想請(qǐng)教您個(gè)問(wèn)題，建筑服務(wù)行業(yè)包工包料工程施工合同按多少稅率交納增值稅，在核算成本時(shí)材料占比達(dá)到60%左右，這樣還能都按9%開(kāi)票嗎？我看了一下2016年36號(hào)文第40條說(shuō)的建筑行業(yè)包工包料屬于混合銷售行為，應(yīng)界定一下是材料占比高還是勞務(wù)占比高，誰(shuí)高按誰(shuí)的稅率交納增值稅，我們公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照經(jīng)營(yíng)范圍上有銷售建材，但我們簽的合同都是工程施工，開(kāi)票也都是建筑服務(wù)工程服務(wù)，現(xiàn)在都不知道我們?cè)摪炊嗌俣惵首呃病?/div>
小黎老師
2019 05/18 16:28
你好，有材料銷售經(jīng)營(yíng)范圍，簽訂包工包料的工程需要分別核算，銷售材料按照13個(gè)點(diǎn)，施工勞務(wù)安裝建筑服務(wù)9個(gè)點(diǎn)。屬于混合銷售行為。如果你們簽訂兩個(gè)合同，分別是材料和施工，施工合同可以按照簡(jiǎn)易計(jì)稅3個(gè)點(diǎn)計(jì)稅
84785019
2019 05/18 16:35
我們有材料費(fèi)經(jīng)營(yíng)范圍，但是我們沒(méi)有銷售過(guò)材料，都是工程領(lǐng)用材料
84785019
2019 05/18 16:39
我們都是簽的施工合同，一個(gè)合同，現(xiàn)在我們這種情況應(yīng)該怎么辦呢老師，是不是營(yíng)業(yè)執(zhí)照的經(jīng)營(yíng)范圍改一下就行了，因?yàn)槲覀儾讳N售材料，只干工程，都是開(kāi)的建筑服務(wù)工程服務(wù)發(fā)票
小黎老師
2019 05/18 18:07
你好，有銷售建材的營(yíng)業(yè)范圍，如果不分開(kāi)核算，稅務(wù)局會(huì)從高適用稅率
84785019
2019 05/18 18:22
哦，那我可以現(xiàn)在把這個(gè)經(jīng)營(yíng)范圍去了可以嗎？我上個(gè)月加上的
84785019
2019 05/18 18:28
也就是說(shuō)只要經(jīng)營(yíng)范圍上沒(méi)有銷售的材料，都是工程的經(jīng)營(yíng)范圍，就可以開(kāi)包工包料的工程發(fā)票，按9的稅率開(kāi)具
小黎老師
2019 05/18 19:37
你好，不能完全這樣說(shuō)，如果沒(méi)有銷售，稅務(wù)會(huì)根據(jù)你一年的材料占比在施工和材料占比超過(guò)75一樣會(huì)有可能讓你按照銷售來(lái)核算。沒(méi)有這個(gè)銷售經(jīng)營(yíng)范圍只是打個(gè)擦邊球
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