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老師好!請問在填資產(chǎn)負債表時,應收帳款可否按期末余額來填寫(期末合計借方為正,期末合計貸方為負)如果是正數(shù)填在應收,如果是負數(shù)填在預收,這樣可以嗎?

84785041| 提问时间:2019 08/21 17:20
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鄒老師
金牌答疑老师
职称:注冊稅務師+中級會計師
你好,不可以,應當這樣填寫 應付賬款=“應付賬款”明細期末貸方余額+“預付賬款”明細期末貸方余額   應收賬款=“應收賬款”明細期末借方余額+“預收賬款”明細期末借方余額-“壞賬準備”   預收款項=“預收賬款”明細期末貸方余額+“應收賬款”明細期末貸方余額   預付款項=“預付賬款”明細期末借方余額+“應付賬款”明細期末借方余額(如有壞賬準備要減去相應的壞賬準備)
2019 08/21 17:21
84785041
2019 08/21 22:09
謝謝老師。我們的老會計讓我用一級科目期末余額,應收負數(shù)填預收,應付負數(shù)填預付,而且已經(jīng)做了十多年了哎,資產(chǎn)負債其他科目都按期末余額,為什么應收預收,應付預付不可以?
鄒老師
2019 08/21 22:11
你好,應收,應付,預收,預付是需要根據(jù)明細科目余額分析計算填寫的 而不是按 一級科目期末余額,應收負數(shù)填預收,應付負數(shù)填預付(這種填寫方法就是錯誤的)
84785041
2019 08/21 22:20
好的,謝謝老師
鄒老師
2019 08/21 22:21
不客氣,祝你學習愉快,工作順利! 希望對我的回復及時給予評價。謝謝 晚安
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