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1、年底結(jié)轉(zhuǎn)全年凈利潤
本年利潤科目1-11月都是有余額的,年底將本年利潤科目結(jié)轉(zhuǎn)到利潤分配-未分配利潤,結(jié)轉(zhuǎn)后本年利潤科目余額為0。
企業(yè)盈利時
借 : 本年利潤
貸 : 利潤分配——未分配利潤
若是虧損,則做相反的會計分錄
借:利潤分配——未分配利潤
貸:本年利潤
2、年底計提10%法定盈余公積金
同學(xué)經(jīng)常會問盈余公積是否必須計提,回答是肯定的,公司法是這么說的,公司分配當(dāng)年稅后利潤時,應(yīng)當(dāng)提取利潤的百分之十列入公司法定公積金。公司法定公積金累計額為公司注冊資本的百分之五十以上的,可以不再提取。法條里面的應(yīng)當(dāng)就是必須的意思,所以公司有盈利就必須要計提法定盈余公積。如果是虧損,則不用計提,不用作這個會計分錄。
借 : 利潤分配——提取法定盈余公積
貸 : 盈余公積——法定盈余公積
3、結(jié)轉(zhuǎn)“利潤分配”明細(xì)科目
第三個就是結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配的明細(xì)科目,把利潤分配中除了未分配利潤之外的其他明細(xì)科目,比如提取法定盈余公積金、應(yīng)付股利等都結(jié)轉(zhuǎn)到利潤分配——未分配利潤,結(jié)轉(zhuǎn)之后,只有利潤分配-未分配利潤科目有余額,利潤分配的其他明細(xì)科目沒有余額。
借 : 利潤分配——未分配利潤
貸 : 利潤分配——提取法定盈余公積
貸 : 利潤分配——提取任意盈余公積
貸 : 利潤分配——應(yīng)付股利
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