一年只做一次的會計分錄！

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：奶黃包 2023/11/14 15:35:55　　字體：大小

1、年底結(jié)轉(zhuǎn)全年凈利潤

本年利潤科目1-11月都是有余額的，年底將本年利潤科目結(jié)轉(zhuǎn)到利潤分配-未分配利潤，結(jié)轉(zhuǎn)后本年利潤科目余額為0。

企業(yè)盈利時

借 : 本年利潤

貸 : 利潤分配——未分配利潤

若是虧損，則做相反的會計分錄

借：利潤分配——未分配利潤

貸：本年利潤

2、年底計提10%法定盈余公積金

同學(xué)經(jīng)常會問盈余公積是否必須計提，回答是肯定的，公司法是這么說的，公司分配當(dāng)年稅后利潤時，應(yīng)當(dāng)提取利潤的百分之十列入公司法定公積金。公司法定公積金累計額為公司注冊資本的百分之五十以上的，可以不再提取。法條里面的應(yīng)當(dāng)就是必須的意思，所以公司有盈利就必須要計提法定盈余公積。如果是虧損，則不用計提，不用作這個會計分錄。

借 : 利潤分配——提取法定盈余公積

貸 : 盈余公積——法定盈余公積

3、結(jié)轉(zhuǎn)“利潤分配”明細(xì)科目

第三個就是結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配的明細(xì)科目，把利潤分配中除了未分配利潤之外的其他明細(xì)科目，比如提取法定盈余公積金、應(yīng)付股利等都結(jié)轉(zhuǎn)到利潤分配——未分配利潤，結(jié)轉(zhuǎn)之后，只有利潤分配-未分配利潤科目有余額，利潤分配的其他明細(xì)科目沒有余額。

借 : 利潤分配——未分配利潤

貸 : 利潤分配——提取法定盈余公積

貸 : 利潤分配——提取任意盈余公積

貸 : 利潤分配——應(yīng)付股利

本文為正保會計網(wǎng)校原創(chuàng)

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