问题已解决
.某農(nóng)機(jī)生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。2019年6月,該企業(yè)向 各地農(nóng)機(jī)銷(xiāo)售公司銷(xiāo)售農(nóng)機(jī)產(chǎn)品。開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的不 含稅金額500萬(wàn)元;向各地農(nóng)機(jī)修配站銷(xiāo)售農(nóng)機(jī)零配件,取得含稅收(chéng)n入67.8萬(wàn)元;購(gòu)進(jìn)鋼材等材料取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的稅額52. 8萬(wàn)元。 要求:(1)計(jì)算6月份的銷(xiāo)項(xiàng)稅額; (2)計(jì)算6月份的進(jìn)項(xiàng)稅額; (3)計(jì)算6月份應(yīng)交的增值稅稅額。
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1)銷(xiāo)項(xiàng)稅額=500*9%+67.8/1.13*13%=52.8 【提示一下農(nóng)機(jī)整機(jī)稅率是9%,農(nóng)機(jī)零件稅率是13%】
2)進(jìn)項(xiàng)稅額=52.8
3)繳納增值稅=52.8-52.8=0
2019 12/04 16:20
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2019 12/04 17:34
.某酒廠2019年7月銷(xiāo)售糧食白酒12000斤,售價(jià)為5元/斤,隨
同銷(xiāo)售的包裝物價(jià)格7006元;本月銷(xiāo)售禮品盒6000套,售價(jià)為300元
/套,每套包括糧食白酒2斤、單價(jià)80元,干紅酒2斤、單價(jià)70元。
要求:(1)計(jì)算該企業(yè)7月產(chǎn)生的銷(xiāo)項(xiàng)稅額是多少;
(2)計(jì)算該企業(yè)7月應(yīng)納消費(fèi)稅是多少。
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鄭裕期 
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2019 12/05 09:21
1)銷(xiāo)項(xiàng)稅額=(12000*5+7006+6000*300)*13%=242710.78
2)納稅人將不同稅率應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷(xiāo)售的,即使分別核算銷(xiāo)售額也從高稅率計(jì)算應(yīng)納消費(fèi)稅。該企業(yè)7月應(yīng)納消費(fèi)稅=(12000*5+7006)*20%+12000*0.5+6000*300*20%+6000*4*0.5=391401.2元。
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2019 12/05 09:24
為什么7006不在除1+13%
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鄭裕期 
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2019 12/05 09:32
需要把包裝物換算成不含稅的銷(xiāo)售收入,更正一下:
1)銷(xiāo)項(xiàng)稅額=(12000*5+7006/1.13+6000*300)*13%=242606
2)納稅人將不同稅率應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷(xiāo)售的,即使分別核算銷(xiāo)售額也從高稅率計(jì)算應(yīng)納消費(fèi)稅。該企業(yè)7月應(yīng)納消費(fèi)稅=(12000*5+7006/1.13)*20%+12000*0.5+6000*300*20%+6000*4*0.5=391240元。
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2019 12/05 09:33
謝謝,老師
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鄭裕期 
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2019 12/05 09:34
不客氣,祝您學(xué)習(xí)愉快!
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