問(wèn)題已解決

老師您好，我想問(wèn)下，建筑類(lèi)的如果是按完工百分比確認(rèn)收入，當(dāng)期按完工百分比報(bào)給甲方結(jié)算單是1000萬(wàn)，甲方認(rèn)可了這1000萬(wàn)，但是最后甲方只同意付款700萬(wàn)，只要求開(kāi)具700萬(wàn)的發(fā)票。如果是這樣，我應(yīng)該確認(rèn)的收入是1000萬(wàn)還是700萬(wàn)呢？增值稅按開(kāi)具的發(fā)票計(jì)算，企業(yè)所得稅呢？我收入按1000萬(wàn)還是700萬(wàn)呢？很疑惑，沒(méi)接觸過(guò)建筑類(lèi)，求解釋。

84785039| 提問(wèn)時(shí)間：2020 03/13 17:22
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蔣飛老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)稅務(wù)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師考試（83分）,中級(jí)會(huì)計(jì)師
你好，實(shí)踐中是按700確認(rèn)收入的（與開(kāi)票金額一致）
2020 03/13 17:25
84785039
2020 03/13 17:29
那這個(gè)時(shí)候成本已經(jīng)發(fā)生了800萬(wàn)呢？收入和成本不匹配怎么辦呢？
蔣飛老師
2020 03/13 17:32
可以按比例結(jié)轉(zhuǎn)工程施工成本記入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
84785039
2020 03/13 18:04
那我工程結(jié)算那確認(rèn)的1000萬(wàn)和待轉(zhuǎn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額怎么處理呢？因?yàn)樽罱K我確認(rèn)的收入只有700萬(wàn)和700萬(wàn)對(duì)應(yīng)的銷(xiāo)項(xiàng)。按完工百分比確認(rèn)時(shí)，借:應(yīng)收賬款 1090貸:工程結(jié)算 1000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅待轉(zhuǎn)銷(xiāo)項(xiàng) 90
蔣飛老師
2020 03/13 18:18
你好！ 可以有差異的
84785039
2020 03/13 19:47
好的，謝謝老師，辛苦了
蔣飛老師
2020 03/13 19:53
不客氣，祝您學(xué)習(xí)進(jìn)步，工作順利，麻煩給個(gè)五星評(píng)價(jià)，老師回答您的問(wèn)題將會(huì)更加用心，謝謝。
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