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問(wèn)題已解決
2.2X13年1月1日，甲公司支付價(jià)款1000萬(wàn)元(含交易費(fèi)用)從公開市場(chǎng)購(gòu)入乙公司同日發(fā)行的5年期公司債券12500份，債券票面價(jià)值總額為1250萬(wàn)元，票面利率為4.72%，實(shí)際利率為10%。于年末支付本年度債券利息(即每年利息為5萬(wàn)元)，本金在債券到期時(shí)一一次性償還。合同約定，該債券的發(fā)行方在遇到特定情況時(shí)可以將債券贖回，且不需要為提前贖回支付額外款項(xiàng)。甲公司在購(gòu)買該債券時(shí)，預(yù)計(jì)發(fā)行方不會(huì)提前贖回。甲公司根據(jù)其管理該債券的業(yè)務(wù)模式和該債券的合同現(xiàn)金流量特征，將該債券分類為以公允價(jià)值計(jì)量且變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)。 其他資料如下: 2X13年12月31日，乙公司債券的公允價(jià)值為1200萬(wàn)元(不含利息); 2X14年12月31日，乙公司債券的公允價(jià)值為1300萬(wàn)元(不含利息); 2X15年12月31日，乙公司 債券的公允價(jià)值為 1250萬(wàn)元(不含利息); 2X16年12月31日，乙公司債券的公允價(jià)值為1200萬(wàn)元(不含利息); 2X16年12月31日，乙公司債券的公允價(jià)值為1200萬(wàn)元(不含利息); 2X17年1月20日，通過(guò)上海證券交易所出售了乙公司債券12500
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2020 03/28 22:36
84785003 
2020 03/28 23:44
嗯對(duì)
陳詩(shī)晗老師 
2020 03/29 10:05
借 其他債權(quán)投資-面值 1250
貸 銀行存款 1000
其他債權(quán)投資-利息調(diào)整 250
借 應(yīng)收利息 59
其他債權(quán)投資-利息調(diào)整 41
貸 利息收入 100
1041-1200=159
借 其他債權(quán)投資-公允價(jià)值 159
貸 其他綜合收益159
借 應(yīng)收利息 59
其他債權(quán)投資-利息調(diào)整 45.1
貸 利息收入 104.1
1300-（1041+45.1）-159=54.9
借 其他債權(quán)投資-公允價(jià)值 54.9
貸 其他綜合收益54.9
借 應(yīng)收利息 59
其他債權(quán)投資-利息調(diào)整 49.61
貸 利息收入 108.61
1250-（1041+45.1+49.61）-159-54.9
借 其他綜合收益 99.61
貸 其他債權(quán)投資-公允 價(jià)值 99.61
借 應(yīng)收利息 59
其他債權(quán)投資-利息調(diào)整 54.571
貸 利息收入 113.571
1200-（1041+45.1+49.61+54.571）-159-54.9+99.61
借 其他綜合收益 104.571
貸 其他債權(quán)投資-公允價(jià)值 104.571
借 銀行存款 1250
其他債權(quán)投資-利息調(diào)整 49.719
貸 其他債權(quán)投資-面值 1250
留存收益
借 留存收益 9.719
貸 其他綜合收益
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