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老師,資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ),形成遞延所得稅負(fù)債,負(fù)債的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ),形成遞延所得稅資產(chǎn),如果當(dāng)年發(fā)生業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)800萬(wàn),尚未支付,當(dāng)年銷售收入5000萬(wàn),稅法規(guī)定,業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出不超過(guò)當(dāng)年銷售收入15%的部分準(zhǔn)予稅前扣除,那此時(shí)形成的是遞延所得稅資產(chǎn)還是負(fù)債?根據(jù)哪個(gè)原理,業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)是費(fèi)用類

84785007| 提问时间:2020 08/01 23:15
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王老師1
金牌答疑老师
职称:會(huì)計(jì)從業(yè)資格
是遞延所得稅資產(chǎn),因?yàn)榭梢詼p少以后年度的應(yīng)納稅所得額
2020 08/01 23:19
84785007
2020 08/01 23:37
不是資產(chǎn)也不是負(fù)債?
王老師1
2020 08/01 23:46
業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)是費(fèi)用,但也會(huì)造成暫時(shí)性差異,會(huì)形成遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債 如果要說(shuō)的話,賬面價(jià)值800,計(jì)稅基礎(chǔ)750
84785007
2020 08/02 00:07
如果是別的費(fèi)用,不能減少以后年度的應(yīng)納稅所得額,也就不能形成遞延所得稅了?
王老師1
2020 08/02 00:08
是的,沒(méi)產(chǎn)生暫時(shí)性差異就不會(huì)有遞延所得稅 例如罰款,稅前不能扣除,就不會(huì)有遞延所得稅
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