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老師，合并報(bào)表不認(rèn)個(gè)別報(bào)表的減值，合并報(bào)表調(diào)整抵消后為什么是借遞延所得稅資產(chǎn)呢？ 這個(gè)7.5的數(shù)值又是怎么來(lái)的，不是應(yīng)該70*25%嗎

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84784959| 提问时间：2020 08/26 09:18
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小何老師
金牌答疑老师
职称：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,注冊(cè)稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師
你好，努力的同學(xué)！抵消完之后，合并報(bào)表的賬面是不是存貨是100-70=30，資產(chǎn)賬面小于計(jì)稅基礎(chǔ)產(chǎn)生可抵扣差異30，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)30*0.25=7.5萬(wàn)元。
2020 08/26 10:15
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