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問題已解決
接受非股東捐贈原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的金額30萬元，進項稅額3.9萬元。這是大題中的其中一個小問，我想問一下這里的進項稅不是會影響附加稅金嗎？
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同學你好，對于小規(guī)模納稅人來說，這里的進項稅，不影響附加稅的，對于一般納稅人來說，如果進項大于銷項的話，不需要繳納增值稅的，也不影響附加稅的，如果銷項大于進項，需要繳納增值稅的話，就會影響附加稅了。
2020 09/24 23:35
84784979 
2020 09/24 23:40
老師，大題是這樣的，我問的問題在第三小題，接受捐贈獲得專票，其進項稅應該是影響附加稅金，減少附加稅的金額的吧？
王雁鳴老師 
2020 09/24 23:43
同學你好，是的，其進項稅是影響附加稅金，減少附加稅的金額的。
84784979
2020 09/24 23:47
可是問題中要求計算利潤總額是用1100-245.4-20+600+30+3.9＝1468.5，并沒有減掉進項影響到的那部分附加稅
王雁鳴老師
2020 09/24 23:58
同學你好，這樣的話，應該是當年這個進項稅額不能進行認證抵扣，只能下年認證抵扣的。
84784979
2020 09/24 23:59
什么意思？
王雁鳴老師
2020 09/25 00:11
同學你好，也就是說，2019年已經(jīng)不能申報抵扣增值稅了，也就不會影響附加稅了。
84784979
2020 09/25 00:13
可是做題的時候我怎么看出來這個進項到底會不會影響稅金及附加啊？？題中也沒說沒抵扣這個條件
王雁鳴老師
2020 09/25 00:23
同學你好，只能根據(jù)實際工作經(jīng)驗來判斷的，正常情況下，不能用以后期間認證的進項稅額，抵頂以前期間應交的增值稅。
84784979
2020 09/25 00:25
這道題中怎么看出這張進項票沒有認證？？？
王雁鳴老師
2020 09/25 00:33
同學你好，從以下兩個方面看出來：
1.這個進項稅額，直接記入資本公積賬戶核算；
2.2020年年初聘請乙稅務師事務所進行審核。
84784979
2020 09/25 00:37
直接計入資本公積，做的分錄就是借原材料 進項稅額 貸資本公積 這樣嗎？
王雁鳴老師
2020 09/25 00:51
同學你好，不是的，分錄如下：
借：原材料 33.9萬元
貸：資本公積 33.9萬元
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