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問(wèn)題已解決
會(huì)計(jì)上的捐贈(zèng)，不確認(rèn)收入。企稅上的捐贈(zèng)視同銷售，確認(rèn)收入。在企稅的銷售收入以哪個(gè)為準(zhǔn)？
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您好，本題屬于稅快差異的部分，會(huì)計(jì)上的捐贈(zèng)沒(méi)有真正的賣出商品，所以不確認(rèn)銷售收入；但是企業(yè)所得稅中，就要確認(rèn)銷售收入（您可以簡(jiǎn)單記憶為捐贈(zèng)給對(duì)方商品，是因?yàn)閷?duì)方會(huì)給與企業(yè)其他好處，所以要征收企業(yè)所得稅視同銷售，如果捐贈(zèng)不視同銷售的話，那也會(huì)多了很多偷稅漏稅的方法）
2020 10/28 21:17
84784949 
2020 10/28 21:17
好的，謝謝
84784949
2020 10/28 21:31
營(yíng)業(yè)收入作為廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的基數(shù)計(jì)算扣除限額，捐贈(zèng)的收入計(jì)入營(yíng)業(yè)收入，那公益性捐贈(zèng)支出時(shí)，用利潤(rùn)總額*12%，這兩者在計(jì)算扣除限額時(shí)會(huì)有影響嗎？
M老師 
2020 10/28 21:49
您好，
1.如果是視同銷售的話，應(yīng)該是作為主營(yíng)業(yè)務(wù)收入或者其他業(yè)務(wù)收入的，所以在計(jì)算招待和廣告/業(yè)務(wù)宣傳時(shí)，視同銷售部分也應(yīng)計(jì)入基數(shù)；
2.如果是公益性捐贈(zèng)支出的話，其扣除限額是利潤(rùn)總額*12%，就不包含視同銷售部分，是按照利潤(rùn)表上的利潤(rùn)總額計(jì)算的。
84784949
2020 10/28 21:53
老師，營(yíng)業(yè)收入以稅法為準(zhǔn)，利潤(rùn)總額是會(huì)計(jì)為準(zhǔn)，我這樣理解，沒(méi)錯(cuò)吧？
M老師
2020 10/28 22:01
您好，在計(jì)算招待/宣傳抵扣限額的時(shí)候，就要考慮視同銷售部分（企業(yè)是盈利組織，不會(huì)平白無(wú)故給別人東西，一定是有所圖的）；但是公益性捐贈(zèng)支出用的數(shù)據(jù)就是利潤(rùn)表上的，因?yàn)楣嫘跃栀?zèng)支出是給企業(yè)減少稅負(fù)的（這個(gè)地方不考慮視同銷售，如果考慮視同銷售其實(shí)是加大企業(yè)利潤(rùn)總額的，就不合理了，要按照企業(yè)實(shí)際得到的利潤(rùn)總額計(jì)算），這么解釋您看還有疑問(wèn)么
84784949
2020 10/28 22:03
沒(méi)有了，謝謝老師
M老師
2020 10/28 22:08
好的 您不要客氣的~??
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