免費(fèi)問(wèn)答

你好，并不是所有收入都會(huì)發(fā)生納稅義務(wù)的，比如：某公司天洋灣填海項(xiàng)目,20×9年6月開工，按照一般計(jì)稅方法計(jì)稅。10月 30日工程項(xiàng)目完工后與業(yè)主一次性辦理工程價(jià)款結(jié)算,稅前工程價(jià)款為1000萬(wàn)元,增值稅110萬(wàn)元。業(yè)主同時(shí)支付了90%的工程價(jià)款,其余部分作為質(zhì)保金于第二年10月 30日支付。按照增值稅政策規(guī)定,該筆質(zhì)保金應(yīng)該于收到時(shí)產(chǎn)生納稅義務(wù)。這個(gè)時(shí)候應(yīng)該確認(rèn)銷項(xiàng)99萬(wàn)，待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)11萬(wàn)。