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實(shí)務(wù)
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20X1年12月30日，甲公司銷售B商品200件，價(jià)款為200000元，增值稅銷項(xiàng)稅額為26000元，總成本為160000元，規(guī)定15天內(nèi)可以無(wú)條件退貨，已開具增值稅專用發(fā)票，并收取全部?jī)r(jià)款；客戶已取得B商品的控制權(quán)。甲公司根據(jù)以往經(jīng)驗(yàn)，估計(jì)退貨率為5%。20X2年1月14日，購(gòu)貨方退回B商品12件，其余商品未退貨，甲公司開出紅字增值稅專用發(fā)票，退回價(jià)款12000元，增值稅1560元。甲公司預(yù)計(jì)不會(huì)發(fā)生退貨損失。 要求：根據(jù)上述資料編制該企業(yè)有關(guān)確認(rèn)收入、結(jié)轉(zhuǎn)成本、實(shí)際退貨的有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。
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20X1年12月30日
借：銀行存款? 226000
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù) 收入? 190000??
? ? ?應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)）26000
? ? ?預(yù)計(jì)負(fù)債 10000
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 152000
? ? ? 應(yīng)收退貨成本 8000
貸：庫(kù)存商品? 160000
20X2年1月14日
借：預(yù)計(jì)負(fù)債 10000
? ? 主營(yíng)業(yè)務(wù) 收入 2000
? ??應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)）1560
? 貸：銀行存款 13560
借：庫(kù)存商品? 9600
貸：應(yīng)收退貨成本 8000
? ? ?主營(yíng)業(yè)務(wù) 成本 1600
2021 06/23 11:18
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