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甲公司為一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。企業(yè)所得稅稅率為25%，銷售商品屬于主營業(yè)務(wù)，商品銷售價格不含增值稅，在確認收入時結(jié)轉(zhuǎn)成本，該公司2022年發(fā)生的部分業(yè)務(wù)如下:12022年12月30日，甲公司向乙公司銷售B商品100件，價款為100000元，增值稅銷項稅額為13000元，總成本為80000元，規(guī)定10天內(nèi)可以無條件退貨，已開具增值稅專用發(fā)票，并收取全部價款;客戶已取得B商品的控制權(quán)。甲公司根據(jù)以往經(jīng)驗，估計退貨率為5%。2023年1月5日，購貨方退回B商品4件，其余商品未退貨，甲公司開出紅字增值稅專用發(fā)票，退回價款4000元，增值稅520元。甲公司預計不會發(fā)生退貨損失。②甲公司當期應納稅所得額為1000000元，遞延所得稅負債期初數(shù)為300000元，期未數(shù)為400000元，遞延所得稅資產(chǎn)期初、期末均為0。計算甲公司應確認的收入及可能退貨的金額并編制會計分錄;計算甲公司確認收入部分的成本及可能退貨部分的成本并編制會計分錄;計算甲公司未退貨部分的收入并編制退回貨款的會計分錄;計算甲公司未退貨部分的成本及退回商品的成本并編制分錄；計算甲公司2022年所得稅費用并編制分錄