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您好，例如房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預(yù)售房屋取得預(yù)收款1000萬，會計未確認收入未進損益，假設(shè)按稅法規(guī)定10％的毛利率，這里應(yīng)填1000×10％＝100萬，即在實際利潤額上在加上100萬計算預(yù)繳稅款。 “特定業(yè)務(wù)計算的應(yīng)納稅所得額”：填報按照稅收規(guī)定的特定業(yè)務(wù)計算的應(yīng)納稅所得額。從事房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)的納稅人，本期取得銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品收入按照稅收規(guī)定的預(yù)計計稅毛利率計算的預(yù)計毛利額填入此行。