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甲股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)甲公司)系上市公司,2020年1月1日遞延所得稅資產(chǎn)為100萬(wàn)元;遞延所得稅 負(fù)債為125萬(wàn)元,這些暫時(shí)性差異均不是因?yàn)橛?jì)入所有者權(quán)益的交易或事項(xiàng)產(chǎn)生的,適用的所得稅稅率為 25%。按照稅法的相關(guān)規(guī)定,自2021年1月1日起,該公司適用的所得稅稅率變更為15%。甲公司預(yù)計(jì)會(huì)持續(xù)盈 利,各年能夠獲得足夠的應(yīng)納稅所得額。2020年利潤(rùn)總額為1000萬(wàn)元,該公司2020年會(huì)計(jì)與稅法之間的差異 包括以下事項(xiàng): (1)2020年1月1日自證券市場(chǎng)購(gòu)入當(dāng)日發(fā)行的一項(xiàng)5年期到期還本付息國(guó)債,甲公司將該國(guó)債作為債權(quán)投 資(原為持有至到期投資)核算,當(dāng)年確認(rèn)利息收益100萬(wàn)元。稅法規(guī)定、國(guó)債利息收入免交所得稅。

84784953| 提问时间:2022 03/03 09:43
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張壹老師
金牌答疑老师
职称:中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
你好,21年應(yīng)交所得稅=(1000-100)*25%=225 2020年末遞延所得稅資產(chǎn)余額為100/25%*15%=60萬(wàn)元;遞延所得稅 負(fù)債為125/25%*15%=75
2022 03/03 10:04
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