老師,我們公司是建筑施工總承包單位, 1、開具發(fā)票給甲方500萬 借:應(yīng)收賬款500萬 貸:主營業(yè)務(wù)收入、應(yīng)交稅費(fèi)-增-銷項(xiàng) 2、收款時(shí),甲方轉(zhuǎn)到基本戶300萬,另有200萬通過甲方的農(nóng)民工工資專戶代發(fā) 借:銀行存款-基本戶300、 銀行存款-農(nóng)民工專戶200 貸:應(yīng)收賬款 3、專戶代發(fā)的200萬入賬,借:應(yīng)付賬款200 貸:銀行存款-農(nóng)民工專戶200 請(qǐng)問第2筆和第3筆業(yè)務(wù),農(nóng)民工專戶是發(fā)包方開立的,通過專戶代發(fā)的200萬這個(gè)科目用的對(duì)不對(duì)?如果不對(duì),應(yīng)該用哪個(gè)科目怎么寫分錄?
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實(shí)務(wù)
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速問速答一、收入核算
1、收到預(yù)付工程款時(shí)
借:銀行存款
貸:預(yù)收賬款
應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅-銷項(xiàng)稅
2、工程完工結(jié)算時(shí)
借:預(yù)收賬款/應(yīng)收賬款
貸:工程結(jié)算收入
3、結(jié)轉(zhuǎn)收入
借:主營業(yè)務(wù)收入
貸:主營業(yè)務(wù)成本
管理費(fèi)用
銷售費(fèi)用
財(cái)務(wù)費(fèi)用等等
借或貸:本年利潤(rùn)
二、成本的核算
1.發(fā)生的合同成本
借:工程施工—合同成本
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:銀行存款
2.發(fā)生的材料費(fèi)用
借:管理費(fèi)用/原材料
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:銀行存款
3.支付人工費(fèi)
借:工程施工--人工費(fèi)
貸:現(xiàn)金(或應(yīng)付工資等)
4.發(fā)生的機(jī)械費(fèi)用
借:工程施工--機(jī)械使用費(fèi)
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)(指的租賃)
貸:銀行存款(或累計(jì)折舊等)
5.發(fā)生的其他直接費(fèi)
借:工程施工--其他直接費(fèi)
貸:銀行存款(或現(xiàn)金等)
6.月末確認(rèn)收入和成本
借:主營業(yè)務(wù)成本(按當(dāng)期確認(rèn)的合同成本)
工程施工——合同毛利 (倒擠)
貸:主營業(yè)務(wù)收入(按當(dāng)期確認(rèn)的工程結(jié)算收入)
7.工程完工決算后,應(yīng)將“工程結(jié)算”科目與“工程施工”科目沖抵,沖抵后“工程施工”科目與“工程結(jié)算”科目余額均為零。
施工企業(yè)合同完工
2022 03/18 10:59
84784957
2022 03/18 11:07
請(qǐng)問第2筆和第3筆業(yè)務(wù),農(nóng)民工專戶是發(fā)包方開立的,通過專戶代發(fā)的200萬這個(gè)科目用的對(duì)不對(duì)?如果不對(duì),應(yīng)該用哪個(gè)科目怎么寫分錄?
樸老師
2022 03/18 11:14
同學(xué)你好
這個(gè)直接做委托代發(fā)就可以
簽委托協(xié)議
84784957
2022 03/18 11:27
老師,農(nóng)民工專戶是發(fā)包方開立的,那這個(gè)200萬用什么會(huì)計(jì)科目呢?
樸老師
2022 03/18 11:36
這個(gè)直接計(jì)入工程施工就可以
84784957
2022 03/18 21:14
老師能寫下第二第三筆業(yè)務(wù)的分錄嗎?
樸老師
2022 03/18 23:58
具體是哪個(gè)業(yè)務(wù)的呢
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