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問(wèn)題已解決
下面這道問(wèn)題麻煩幫我解答下，謝謝
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
勇老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師,經(jīng)濟(jì)師
同學(xué)你好，老師馬上給您答疑
2022 04/01 01:33
勇老師 
2022 04/01 01:35
同學(xué)你好，老師回來(lái)啦~
勇老師
2022 04/01 01:37
首先來(lái)看下第一個(gè)業(yè)務(wù)，分期收款銷售
勇老師
2022 04/01 01:37
【問(wèn)題】
采取賒銷和分期收款方式銷售貨物增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間如何確定？
勇老師
2022 04/01 01:37
【答案】
《財(cái)政部關(guān)于修改<中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則>和<中華人民共和國(guó)營(yíng)業(yè)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則>的決定>(財(cái)政部令第65號(hào))第三十八條規(guī)定，
勇老師
2022 04/01 01:37
條例第十九條第一款第（一）項(xiàng)規(guī)定的收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天，按銷售結(jié)算方式的不同，具體為：
勇老師
2022 04/01 01:37
（三）采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，
勇老師
2022 04/01 01:37
無(wú)書面合同的或者書面合同沒(méi)有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天。
勇老師
2022 04/01 01:38
題目中合同約定了收款時(shí)間
勇老師
2022 04/01 01:38
所以我們按合同約定的75%部分繳納增值稅
勇老師
2022 04/01 01:38
業(yè)務(wù)1銷項(xiàng)稅額的計(jì)算 380*75%*13%=37.05
勇老師
2022 04/01 01:39
然后來(lái)看下第二筆業(yè)務(wù)
勇老師
2022 04/01 01:39
第二筆只有成本沒(méi)有價(jià)格
勇老師
2022 04/01 01:39
那就按照組價(jià)計(jì)算增值稅
勇老師
2022 04/01 01:40
業(yè)務(wù)2的銷項(xiàng)稅額的計(jì)算=15*（1+10%）*13%=2.15
勇老師
2022 04/01 01:40
然后看下第三筆業(yè)務(wù)
勇老師
2022 04/01 01:41
題目給的是普票，普票的價(jià)格含稅的
勇老師
2022 04/01 01:41
另收取的包裝費(fèi)屬于價(jià)外費(fèi)用
勇老師
2022 04/01 01:41
業(yè)務(wù)3銷項(xiàng)稅額的計(jì)算是（480+120）/1.13*13%=69.03
勇老師
2022 04/01 01:42
屬于第一問(wèn)答案出來(lái)了(1)計(jì)算甲企業(yè)本月的增值稅銷項(xiàng)稅額=37.05+2.15+69.03=108.23
勇老師
2022 04/01 01:43
業(yè)務(wù)4的進(jìn)項(xiàng)稅額是6.5?
勇老師
2022 04/01 01:43
業(yè)務(wù)5福利費(fèi)進(jìn)項(xiàng)不可以抵扣
勇老師
2022 04/01 01:43
業(yè)務(wù)6進(jìn)項(xiàng)稅額2.6 業(yè)務(wù)7進(jìn)項(xiàng)稅額1.3
勇老師
2022 04/01 01:43
這樣第二問(wèn)答案出來(lái)了
勇老師
2022 04/01 01:43
2)計(jì)算甲企業(yè)本月準(zhǔn)予抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額6.5+2.6+1.3=10.4
勇老師
2022 04/01 01:44
進(jìn)而得到第三問(wèn)的答案
勇老師
2022 04/01 01:44
3)計(jì)算甲企業(yè)本月的應(yīng)納增值稅=108.23-10.4=97.83
勇老師
2022 04/01 01:44
好了，這道題就這樣了
(1)計(jì)算甲企業(yè)本月的增值稅銷項(xiàng)稅額=37.05+2.15+69.03=108.23
2)計(jì)算甲企業(yè)本月準(zhǔn)予抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額6.5+2.6+1.3=10.4
3)計(jì)算甲企業(yè)本月的應(yīng)納增值稅=108.23-10.4=97.83
勇老師
2022 04/01 01:45
您看下還有沒(méi)有什么問(wèn)題
勇老師
2022 04/01 01:45
有什么疑問(wèn)可以提出，有專門老師為您答疑
勇老師
2022 04/01 01:45
祝你 學(xué)習(xí)愉快！加油！
84784983 
2022 04/01 09:09
甲企業(yè)本年5月的銷項(xiàng)稅額呢
84784983
2022 04/01 09:12
老師那這道題呢
84784983
2022 04/01 09:23
業(yè)務(wù)5應(yīng)該要抵扣吧
勇老師
2022 04/01 10:47
業(yè)務(wù)5是集體福利，進(jìn)項(xiàng)稅不能抵扣，
勇老師
2022 04/01 10:47
要做轉(zhuǎn)出，沒(méi)有銷項(xiàng)稅
勇老師
2022 04/01 10:48
系統(tǒng)規(guī)定一次只能提一個(gè)問(wèn)題哦，
勇老師
2022 04/01 10:48
其他問(wèn)題得重新提問(wèn)呢
勇老師
2022 04/01 10:48
會(huì)有專門老師為您答疑，祝您學(xué)習(xí)愉快！
勇老師
2022 04/01 10:54
您發(fā)的這道題老師看了下，跟您前面發(fā)的題是一樣的，
勇老師
2022 04/01 10:54
只是金額改變了而已，業(yè)務(wù)基本一樣
勇老師
2022 04/01 10:55
建議您自己動(dòng)手做下加深印象，
勇老師
2022 04/01 10:55
根據(jù)老師前面給您講的答案，
勇老師
2022 04/01 10:55
自己做下這道題看看能不能做出來(lái)
勇老師
2022 04/01 11:00
比如第一問(wèn)，銷項(xiàng)稅=600*60%*13%
勇老師
2022 04/01 11:01
第二問(wèn)的銷項(xiàng)稅 額=15*（1+10%）*13%
勇老師
2022 04/01 11:02
第三問(wèn)的包裝費(fèi) 是價(jià)外補(bǔ)貼
勇老師
2022 04/01 11:02
第三問(wèn)的銷項(xiàng)稅額=（500+100）/1.13*0.13
勇老師
2022 04/01 11:02
第四項(xiàng)是進(jìn)項(xiàng)稅12可以抵扣
勇老師
2022 04/01 11:03
第五項(xiàng)是用于集體福利，進(jìn)項(xiàng)稅不能抵扣，沒(méi)有銷項(xiàng)稅
84784983
2022 04/01 11:05
謝謝老師
勇老師
2022 04/01 11:06
第六項(xiàng)進(jìn)項(xiàng)稅3.9可以抵扣
勇老師
2022 04/01 11:06
第七項(xiàng)進(jìn)項(xiàng)稅3.25可以抵扣
勇老師
2022 04/01 11:07
然后把上面這些一項(xiàng)一項(xiàng)的銷項(xiàng)稅和進(jìn)項(xiàng)稅加起來(lái)就可以得到答案了
勇老師
2022 04/01 11:07
7月份的銷項(xiàng)稅=業(yè)務(wù)1-3
勇老師
2022 04/01 11:08
可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅=業(yè)務(wù)4、6、7
勇老師
2022 04/01 11:08
7月應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅-進(jìn)項(xiàng)稅
勇老師
2022 04/01 11:08
這樣就出來(lái)了，很簡(jiǎn)單了，
勇老師
2022 04/01 11:08
要學(xué)會(huì)舉一反三，題目只是改變金額而已
勇老師
2022 04/01 11:09
好了，您有什么疑問(wèn)可以提出來(lái)
勇老師
2022 04/01 11:09
有專門老師為您答疑，祝您學(xué)習(xí)愉快！
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