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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
3.某百貨大樓今年1月發(fā)生以下幾筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，購(gòu)銷貨物的稅率為13%。 (1)購(gòu)進(jìn)貨物取得的增值稅專用發(fā)票上注明的貨物金額為400萬(wàn)元，增值稅為52萬(wàn)元，同時(shí)支付貨物運(yùn)費(fèi)4萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票。(2)銷售貨物不含增值稅價(jià)款為800萬(wàn)元，包裝費(fèi)1.13萬(wàn)元，收取的包裝物押金0.3萬(wàn)元; (3)購(gòu)進(jìn)貨物2.6萬(wàn)元，其中1萬(wàn)元用于職工福利，1萬(wàn)元用于股東分紅,0.6萬(wàn)元捐贈(zèng)給紅十字會(huì)(以上價(jià)款不含增值稅) ; (4)_上年購(gòu)進(jìn)的貨物發(fā)生損失，進(jìn)價(jià)為20萬(wàn)元，已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。根據(jù)上述資料計(jì)算當(dāng)月應(yīng)納增值稅額。
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答1、購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票，確認(rèn)進(jìn)項(xiàng)稅額52萬(wàn)，確認(rèn)運(yùn)輸費(fèi)用進(jìn)項(xiàng)稅額：4*0.09=0.36萬(wàn)元，此筆業(yè)務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額：52+0.36=52.36萬(wàn)元。
2、銷售貨物不含增值稅價(jià)款8 00萬(wàn)元，確認(rèn)銷項(xiàng)稅額：800*0.13=104萬(wàn)元；包裝費(fèi)銷項(xiàng)稅=1.13/1.13*0.13=0.13萬(wàn)元。此業(yè)務(wù)確認(rèn)銷項(xiàng)稅額104+0.13=104.13萬(wàn)元。
3、購(gòu)進(jìn)的貨物用于職工福利10 000元，按照條例規(guī)定，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額：1×13%=0.13萬(wàn)元。，股東分紅、捐贈(zèng)視同銷售，可以抵扣。
4、貨物發(fā)生損失，進(jìn)價(jià)為20萬(wàn)元，作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，20×13%=2.6萬(wàn)元
（1）、當(dāng)月允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額：52.36-0.13-2.6=49.63萬(wàn)元
（2）、當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額104.13萬(wàn)元；
（3）、當(dāng)月應(yīng)納增值稅額104.13-49.63=54.5萬(wàn)元。
2022 04/08 14:56
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