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老師，個體戶，小規(guī)模的，今年1月開始建賬，但有一筆是去年12月開的發(fā)票，今年1月份紅沖了，對方退貨，那這發(fā)票，我應(yīng)該如何做賬呀，對應(yīng)的往來？

84784964| 提问时间：2022 04/14 10:20
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Flower--老師
金牌答疑老师
职称：注冊會計師,稅務(wù)師,中級會計師
同學你好，借：應(yīng)收賬款 負數(shù) 貸：主營業(yè)務(wù)收入 負數(shù) 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅 負數(shù)
2022 04/14 10:23
84784964
2022 04/14 10:26
那這應(yīng)收賬款負數(shù)不是一直掛著在那，后期怎么平呀
Flower--老師
2022 04/14 10:36
12月開票你們1月份需要把賬做進去 借 ：應(yīng)收賬款 正數(shù) 貸：主營業(yè)務(wù)收入 正數(shù)（簡化處理直接計入當年收入） 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅正數(shù)
84784964
2022 04/14 10:38
建賬不是1月的開始才能做進去嗎，12月的做進去，這樣就和國稅局電子稅務(wù)局發(fā)票顯示開票信息不一樣了
Flower--老師
2022 04/14 10:45
沒事，開票收入欄內(nèi)不用寫12月份的部分。如果非要一致，那12月的開票收入在1月份貸以前年度損益調(diào)整就行。
84784964
2022 04/14 10:50
損益調(diào)整，怎么做分錄呀~
Flower--老師
2022 04/14 10:52
借：應(yīng)收賬款 貸：以前年度損益調(diào)整 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅 月末 借：以前年度損益調(diào)整 貸：利潤分配-未分配利潤
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