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實(shí)務(wù)
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甲公司一般納稅企業(yè)，發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) 1、10月8日，購進(jìn)原材料一批價(jià)款300 000元，增值稅率13%，款項(xiàng)開出并承兌商業(yè)匯票，材料入庫。 2、10月9日，購入不需要安裝設(shè)備一臺，價(jià)款80 000元，增值稅率13%，款以存款支付。 3、10月12日，以銀行存款購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品一批價(jià)款50 000元，增值稅扣除率9%。 4、10月15日，銷售產(chǎn)品一批，價(jià)款900 000元，增值稅率13%，商品已發(fā)出，貨款尚未收到。 5、10月16日，用自產(chǎn)產(chǎn)品發(fā)放職工福利，該產(chǎn)品成本18 000元，計(jì)稅價(jià)格20 000元，增值稅率13%。 6、10月16日，用原材料發(fā)放職工福利，該材料成本40 000元，增值稅率13%。 7、當(dāng)月繳納當(dāng)月增值稅10 000元 8、月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅
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1借原材料300000
應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額39000
貸應(yīng)付票據(jù)339000
2022 04/15 15:42
暖暖老師 
2022 04/15 15:43
2借固定資產(chǎn)80000
應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)10400
貸銀行存款90400
暖暖老師
2022 04/15 15:43
3借原材料45500
應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額4500
貸銀行存款50000
暖暖老師
2022 04/15 15:44
4借應(yīng)收賬款1017000
貸主營業(yè)務(wù)收入900000
應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅117000
暖暖老師
2022 04/15 15:44
5借應(yīng)付職工薪酬22600
貸主營業(yè)務(wù)收入20000
應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅2600
暖暖老師
2022 04/15 15:45
借主營業(yè)務(wù)成本18000
貸庫存商品18000
暖暖老師
2022 04/15 15:45
6借應(yīng)付職工薪酬45200
貸原材料40000
應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出5200
暖暖老師
2022 04/15 15:46
7應(yīng)交增值稅的計(jì)算
117000+2600-（39000+10400+4500-5200）=70900
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