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實(shí)務(wù)
問題已解決
某農(nóng)機(jī)生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。2021年12月，該企業(yè)向各地農(nóng)機(jī)銷售公司銷售農(nóng)機(jī)整機(jī)，開具的增值稅專用發(fā)票上注明不含稅金額500萬元向各地農(nóng)機(jī)修配站銷售農(nóng)機(jī)零配件，取得含稅收入90萬元;購進(jìn)鋼材等材料取得的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅額50萬元，購進(jìn)材料和銷售貨物過程中取得的貨物運(yùn)輸業(yè)一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)金額3萬元。取得的發(fā)票均已在當(dāng)月申報(bào)抵扣。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅()萬元。
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批發(fā)和零售環(huán)節(jié)銷售的農(nóng)機(jī)免征增值稅，生產(chǎn)農(nóng)機(jī)的環(huán)節(jié)不免征增值稅。 例如：外購農(nóng)機(jī)之后再銷售可以免征增值稅；農(nóng)機(jī)生產(chǎn)企業(yè)銷售自產(chǎn)農(nóng)機(jī)不適用增值稅免征政策。 注：農(nóng)機(jī)零部件不享受該優(yōu)惠。 政策依據(jù)：《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于若干農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料征免增值稅政策的通知》（財(cái)稅[2001]113號(hào)）第一條第4點(diǎn)。
2022 04/17 19:45
蔣飛老師 
2022 04/17 19:50
1、銷項(xiàng)稅，500*9%+90/1.13*0.13=55.35
2、進(jìn)項(xiàng)稅，50*13%+3*9%=6.77
3、應(yīng)交增值稅=55.35-6.77=48.58
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