問(wèn)題已解決

CD 公司 2020 年度利潤(rùn)表中利潤(rùn)總額為 2400 萬(wàn)元，該公司適用的所得稅率為 25%。遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債不存在期初余額。與所得稅核算有關(guān)的情況如下：2020 年發(fā)生的有關(guān)交易和事項(xiàng)中，會(huì)計(jì)處理與稅法處理存在差別的有：（1）2020 年 1 月開(kāi)始計(jì)提折舊的一項(xiàng)固定資產(chǎn)，成本為 1200 萬(wàn)元，使用年限為 10 年，凈殘值為零。會(huì)計(jì)處理按雙倍余額遞減法折舊，稅法處理按直線(xiàn)法。假定兩者規(guī)定的使用年限和凈殘值相同。（2）向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈(zèng)現(xiàn)金 400 萬(wàn)元。假定按照稅法規(guī)定，向關(guān)聯(lián)方捐贈(zèng)不允許稅前扣除。（3）當(dāng)年度發(fā)生研發(fā)支出 1000 萬(wàn)元，其中 600 萬(wàn)元資本化計(jì)入無(wú)形資產(chǎn)成本

84785016| 提問(wèn)時(shí)間：2022 04/20 22:24
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梓蘇老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：初級(jí)會(huì)計(jì)師,會(huì)計(jì)師 ,稅務(wù)師
你好 ①存貨1600+60=1660 應(yīng)納稅差異60 ②固定資產(chǎn)1200-1200/10=1080 應(yīng)納稅差異120 ③無(wú)形資產(chǎn)600*1.5=900 可抵扣300 ④其他應(yīng)付款0 應(yīng)納稅200
2022 04/21 09:40
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