免費問答

（2）從乙企業(yè)（增值稅小規(guī)模納稅人）購進已稅煙絲，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款 20000 元。領用從乙企業(yè)購進煙絲的 60%用于繼續(xù)生產甲類卷煙，銷售甲類卷煙 3箱，取得不含稅銷售收入 120000 元。 （3）進口一批煙絲，海關審定的關稅完稅價格為 30000 元，繳納進口環(huán)節(jié)相關稅金后，海關放行，并取得海關進口增值稅專用繳款書，該批煙絲已經驗收入庫，但本月尚未領用生產。 （其他相關資料：煙絲的消費稅稅率為 30%，煙絲的關稅稅率為 50%；甲類卷煙生產環(huán)節(jié)消費稅稅率為 56%加0.003 元/支；雪茄煙的消費稅稅率為 36%）

要求：根據上述相關資料，按順序回答下列問題，如有計算，每問需計算出合計數。 （1）計算丙企業(yè)應代收代繳的消費稅； （2）計算甲卷煙廠當期應繳納的進口環(huán)節(jié)消費稅和增值稅； （3）計算甲卷煙廠銷售甲類卷煙應繳納的消費稅；

（1）計算丙企業(yè)應代收代繳的消費稅； 計入煙葉的成本是（30000+3000）*（1+20%）*（1-10%）=35640 （1）計算丙企業(yè)應代收代繳的消費稅；（35640+10000）/（1-30%）*30%=19560 2）計算甲企業(yè)當期應繳納的進口環(huán)節(jié)消費稅 30000*（1+50%）/（1-30%）*30%=19285.71 計算甲企業(yè)當期應繳納的進口環(huán)節(jié)增值稅 30000*（1+50%）/（1-30%）*13%=8357.14 3、當月可以抵扣的進項稅是 （30000+3000）*（1+20%）*10%+1000*9%+1300+20000*3%+8357.14-2000/(1-10%)*10%=14084.92 當月銷項稅的計算是（120000+520000）*13%=83200 計算甲企業(yè)應向主管稅務機關繳納的增值稅 83200-14084.92=69115.08 4、銷售卷煙繳納增稅是 120000*565+3*150+520000*36%=254550 領用煙絲可以抵減消費稅是20000*30%=6000 計算甲企業(yè)應向主管稅務機關繳納的消費稅254550-6000=248550

老師第一問是不是少加了一個10000

我問了三個問題，您回了四個，答案對不對呀

沒有，煙葉稅不考慮運費

最后一問中，我看書上甲類卷煙每條200支，老師寫的150是不是要改成200呀

3箱，每箱150元，你這里是，同學

那老師可以不寫第三問可抵的銷項稅直接寫第四問嗎

直接寫4，你這里，因為他沒有問那個可抵扣的。

那這個17％是營改增之前的稅率嗎

對的，之前增值稅率17%