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增值稅一般納稅人 (1)從東風(fēng)煙絲廠購(gòu)進(jìn)已稅煙絲 200 噸,每噸不含增值稅單價(jià)為 2 萬(wàn)元,取得東風(fēng)煙絲廠開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票,發(fā)票上注明貨款 400 萬(wàn)元,增值稅 52 萬(wàn)元。 (2)向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購(gòu)煙葉 30 噸,收購(gòu)憑證上注明支付收購(gòu)貨款 42 萬(wàn)元,另支付運(yùn)輸費(fèi)用3萬(wàn)元,取得運(yùn)輸公司開(kāi)具的普通發(fā)票:煙葉驗(yàn)收入庫(kù)后,又將其運(yùn)往東風(fēng)煙絲廠加工成煙絲,取得東風(fēng)煙絲廠開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票,發(fā)票上注明支付加工費(fèi) 8 萬(wàn)元,增值稅 1.04 萬(wàn)元,勝利卷煙廠收回?zé)熃z時(shí)東風(fēng)煙絲廠未代收代繳消費(fèi)稅。 (3) 勝利卷煙廠生產(chǎn)領(lǐng)用外購(gòu)已稅煙絲 150 噸,生產(chǎn)卷煙 20000 標(biāo)準(zhǔn)箱,當(dāng)月銷售給卷煙專賣商 18 000 箱,取得不含增值稅銷售額 36000 萬(wàn)元. 已知購(gòu)進(jìn)貨物所取得的相關(guān)憑證均已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證為合法,有效的憑證。6月應(yīng)繳納的增值稅稅額和消費(fèi)稅稅額。

84784975| 提问时间:2022 05/31 10:35
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暖暖老師
金牌答疑老师
职称:中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師
當(dāng)月可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額是 52+42*0.09+3*0.09+1.04=57.09 當(dāng)期銷項(xiàng)稅額的計(jì)算 36000*0.13=4680 應(yīng)交增值稅是4680-57.09=4622.91
2022 05/31 11:01
84784975
2022 05/31 11:03
那這個(gè)消費(fèi)稅稅額應(yīng)該怎么算呀
暖暖老師
2022 05/31 11:03
代扣代繳消費(fèi)稅是 (42*0.91+3+8)/(1-0.3)*0.3=21.09 出售卷煙應(yīng)交消費(fèi)稅 36000*0.56+20000*150/10000=20460 可以抵扣消費(fèi)稅150*2*0.3=90 應(yīng)交消費(fèi)稅合計(jì)是 20460+21.09-90=20391.09
84784975
2022 05/31 11:04
0.91是哪里來(lái)的呢
暖暖老師
2022 05/31 11:05
9%是增值稅,剩余部分才是成本呀
84784975
2022 05/31 11:06
好的明白了老師 謝謝你
暖暖老師
2022 05/31 11:07
不客氣麻煩給與五星好評(píng)
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