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問題已解決
1、截止2020年年底，甲公司海外項目有近400個，其中近半數(shù)項目分布在“一帶一路”沿線國家。在“一帶一路”國家大戰(zhàn)略的推動下，公司經(jīng)營規(guī)模逐年攀升。甲公司2020年實現(xiàn)營業(yè)收入4000億元，利潤總額240億元?；趦?nèi)外部環(huán)境的綜合判斷，2021年預(yù)計營業(yè)收入較2020年增長10%，預(yù)計營業(yè)收入利潤率較2020年提高0.5%。 2、甲公司建立健全預(yù)算執(zhí)行情況分析制度，定期召開會議，通報預(yù)算執(zhí)行情況，并選取國內(nèi)同行業(yè)的標(biāo)桿企業(yè)乙公司為基準(zhǔn)，分析比較公司的經(jīng)營績效。努力完成全年的預(yù)算目標(biāo)仍然是本年度的主要任務(wù)，在落實任務(wù)過程中，既要強化預(yù)算的剛性，又要切合實際對公司的預(yù)算進行相應(yīng)的調(diào)整。 1.采用比例預(yù)算法計算甲公司2021年利潤總額的預(yù)算目標(biāo)值。 2.指出甲公司進行全面預(yù)算分析的方法，并指出預(yù)算調(diào)整應(yīng)堅持的原則。
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1.預(yù)計2021年營業(yè)收入＝4000×（1＋10%）＝4400（億元）
預(yù)計2021年營業(yè)收入利潤率＝（240/4000）×100%＋0.5%＝6.5%預(yù)計2021年利潤總額＝4400×6.5%＝286（億元）
2.對標(biāo)分析法。甲公司的預(yù)算調(diào)整應(yīng)堅持以下原則：
（1）預(yù)算調(diào)整應(yīng)當(dāng)符合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、年度經(jīng)營目標(biāo)和現(xiàn)實狀況，重點放在預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的、非正常的、不符合常規(guī)的關(guān)鍵性差異方面；
（2）預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)當(dāng)客觀、合理、可行，在經(jīng)濟上能夠?qū)崿F(xiàn)最優(yōu)化；
（3）預(yù)算調(diào)整應(yīng)當(dāng)謹(jǐn)慎，調(diào)整頻率應(yīng)予以嚴(yán)格控制，年度調(diào)整次數(shù)應(yīng)盡量少。
2022 06/16 22:27
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