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銀行借款利息扣除限額的規(guī)定)大華公司某年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)48萬(wàn)元,經(jīng)注冊(cè)稅務(wù)師審核,“財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶(hù)中列支有兩筆利息費(fèi)用:向銀行借入生產(chǎn)用資金200萬(wàn)元,借用期限4個(gè)月,支付利息3萬(wàn)元;經(jīng)批準(zhǔn)向本企業(yè)職工借入生產(chǎn)用資金80萬(wàn),借款期限為8個(gè)月,支付借款利息4.5萬(wàn)元。計(jì)算該公司當(dāng)年度的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額為多少?

84785034| 提问时间:2022 06/20 21:24
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鄒老師
金牌答疑老师
职称:注冊(cè)稅務(wù)師+中級(jí)會(huì)計(jì)師
你好,向銀行借入生產(chǎn)用資金200萬(wàn)元,借用期限4個(gè)月,支付利息3萬(wàn)元,年利率=4.5% 向本企業(yè)職工借入生產(chǎn)用資金80萬(wàn),借款期限為8個(gè)月,允許扣除的利息=80萬(wàn)*4.5%/12*8,納稅調(diào)增=4.5萬(wàn)—80萬(wàn)*4.5%/12*8=2.1萬(wàn) 該公司當(dāng)年度的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=48萬(wàn)+2.1萬(wàn)=50.1萬(wàn)
2022 06/20 21:27
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