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麻煩老師看看稅務(wù)師第16題，進(jìn)行解釋，謝謝

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84784971| 提问时间：2022 09/20 09:00
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鄒老師
金牌答疑老师
职称：注冊稅務(wù)師+中級會計師
你好，當(dāng)時車輛的進(jìn)項(xiàng)稅額是抵扣了吧?
2022 09/20 09:00
84784971
2022 09/20 09:03
題目就是這樣呢，麻煩老師列出式子
鄒老師
2022 09/20 09:04
你好，如果不考慮其他進(jìn)項(xiàng)抵扣，當(dāng)時車輛的進(jìn)項(xiàng)稅額是抵扣了的，增值稅的應(yīng)納稅額=120640/1.13*13%
84784971
2022 09/20 22:04
如果沒有抵扣呢
鄒老師
2022 09/21 07:53
你好，如果沒有抵扣，增值稅的應(yīng)納稅額=120640/1.03*2%
84784971
2022 09/21 08:02
為什么是乘以2%呢，而不是3%呢
鄒老師
2022 09/21 08:03
你好，因?yàn)樘幹脹]有抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，是按3%的征收率減按2%征收增值稅
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