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問(wèn)題已解決
(國(guó)稅函〔2010〕79號(hào))規(guī)定，一、關(guān)于租金收入確認(rèn)問(wèn)題：根據(jù)《企業(yè)所得稅實(shí)施條例》第十九條的規(guī)定，企業(yè)提供固定資產(chǎn)、包裝物或者其他有形資產(chǎn)的使用權(quán)取得的租金收入，應(yīng)按交易合同或協(xié)議規(guī)定的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。其中，如果交易合同或協(xié)議中規(guī)定租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的，根據(jù)《實(shí)施條例》第九條規(guī)定的收入與費(fèi)用配比原則，出租人可對(duì)上述已確認(rèn)的收入，在租賃期內(nèi)，分期均勻計(jì)入相關(guān)年度收入。
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
您好，同學(xué)，您這個(gè)想問(wèn)什么問(wèn)題呢？
2022 10/06 23:26
84784958 
2022 10/06 23:31
老師，有形動(dòng)產(chǎn)租賃收入或無(wú)形資產(chǎn)租賃收入，例如一年按兩次將租賃費(fèi)支付。這種情況下稅會(huì)上存在有差異？老師，有形動(dòng)產(chǎn)租賃收入或無(wú)形資產(chǎn)租賃收入，例如一年按兩次將租賃費(fèi)支付。這種情況下稅會(huì)上存在有差異？
葡萄老師 
2022 10/07 00:03
您好，如果您沒(méi)有一次性收取跨年租金，只是一年內(nèi)分兩次收租金的，這種情況是不存在稅會(huì)差異的。如果您一次性收取了跨年租金，會(huì)計(jì)上是均勻分?jǐn)偞_認(rèn)收入的，而稅法上您可以選擇一次性收到跨年租金時(shí)確認(rèn)收入，也可以均勻分?jǐn)偞_認(rèn)收入，當(dāng)您選擇一次性確認(rèn)收入時(shí)就會(huì)產(chǎn)生稅會(huì)差異，分?jǐn)偞_認(rèn)收入則不會(huì)產(chǎn)生稅會(huì)差異。為避免稅會(huì)差異帶來(lái)的不便，建議稅會(huì)都分期確認(rèn)收入。
84784958
2022 10/07 00:08
老師，將動(dòng)產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)租賃給承租方，租賃期間為2021年1月1日至2024年12月31日。租賃費(fèi)70萬(wàn)元/年。承租方將租賃費(fèi)按35萬(wàn)元/半年支付。這種情況下，收到租賃費(fèi)預(yù)收款時(shí)，就需要繳納增值稅，并分期進(jìn)行確認(rèn)收入。就不存在稅會(huì)差異。可以這樣理解？
84784958
2022 10/07 00:15
租金收入是按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則還是按收付實(shí)現(xiàn)制原則？
葡萄老師
2022 10/07 01:25
您好，對(duì)的，那樣就不存在稅會(huì)差異。租金收入增值稅是收付實(shí)現(xiàn)制，企業(yè)所得稅是權(quán)責(zé)發(fā)生制。
84784958
2022 10/07 09:07
收到，謝謝老師！
葡萄老師
2022 10/07 09:24
嗯嗯，好的，不客氣哈。。。滿意的話別忘了給五星好評(píng)。
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