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A公司在2022年初取得B公司80%的股份，當時B公司的“股本”賬戶余額為500萬元，“資本公積”賬戶余額為300萬元。A公司的初始投資成本為700萬元。B公司2022年實現凈利潤200萬元，按凈利潤的10%提取盈余公積，60%分配股利。 要求:編制2022年初和年末與該項長期投資有關的抵消與調整分錄。
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年初抵消分錄
借：股本500
資本公積300
商譽60
貸：長期股權投資700
少數股東權益160
22年末調整分錄
借：長期股權投資160
貸：投資收益160
抵消分錄
借：股本500
資本公積300
商譽60
盈余公積20
未分配利潤180
貸：長期股權投資860
少數股東權益200
抵消損益
借：投資收益160
少數股東損益40
貸：提取盈余公積20
年末未分配利潤180
2022 10/11 10:54
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