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老師，請問未達起征點的小規(guī)模納稅人開具差額征稅的普通發(fā)票如何做分錄？
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你好?
例子從事旅游服務的一般納稅人，2017年2月共取得旅游收入53萬元，其中包含向其他單位支付的各種費用31.8萬元（住宿費12.36萬元、餐飲費5.15萬元、交通費3.09萬元、門票費11.2萬元），不考慮其他情況。?
會計分錄如下：?
借：主營業(yè)務成本——住宿費等?31.8?
貸：銀行存款?31.8?
借：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額抵減）?1.8［31.8÷（1+6%）×6%］?
貸：主營業(yè)務成本——住宿費等?1.8
2022 10/11 15:32
84784982 
2022 10/11 15:39
是勞務派遣行業(yè)，這例子是成本費用，確認收入怎么做?
玲老師 
2022 10/11 15:42
。一樣的，都屬于差額。。分錄是一樣的。
84784982
2022 10/11 15:46
未達起征點也要寫應交稅費-應交增值稅？
玲老師
2022 10/11 15:49
是的，差額計稅是5%的稅率。
玲老師
2022 10/11 15:50
。然后把減免的
借應交稅費，貸營業(yè)外收入就可以了。
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