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甲企業(yè)本年度預(yù)計(jì)實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤1000萬元(扣除捐贈(zèng)后的利潤額)，該企業(yè)計(jì)劃向公益性事業(yè)捐贈(zèng)120萬元，其中通過公益性組織捐贈(zèng)80萬元，直接向受贈(zèng)單位捐贈(zèng)40萬元。假設(shè)不考慮其他納稅調(diào)整因素。要求:（1）納稅籌劃前，計(jì)算該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。（2）為該企業(yè)捐贈(zèng)行為做出納稅籌劃方案。（3）計(jì)算納稅籌劃后少繳納的企業(yè)所得稅。

84785034| 提问时间：2022 11/19 19:37
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馬老師
金牌答疑老师
职称：初級會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,中級會(huì)計(jì)師
企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。 那你公益性捐贈(zèng)最多可以扣除96萬 所以要調(diào)增24萬 所得稅為（1000+24）*25%=256萬
2022 11/19 19:41
馬老師
2022 11/19 19:47
不好意思，題目數(shù)字沒有盯住。 籌劃前公益性捐贈(zèng)扣除限額是120萬，你實(shí)際是80萬，所以這80萬是可以稅前扣除，40萬不行，要納稅調(diào)增，那你的應(yīng)納稅所得稅＝1000+40＝1040 應(yīng)納稅所得額為1040*25%=260萬 2.稅務(wù)籌劃，120萬全部通過公益性組織捐贈(zèng)，那你就不用調(diào)，應(yīng)納稅額＝1000*25%=250萬。
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