問(wèn)題已解決

坐落在市區(qū)的某日化廠為增值稅一般納稅人，2021年8月進(jìn)口一批香水精， 價(jià)款為85萬(wàn)元，境外運(yùn)費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)5萬(wàn)元，關(guān)稅稅率為50%；海關(guān)于8月 15日開(kāi)具了完稅憑證，日化廠繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)的稅金后海關(guān)放行；日化廠將進(jìn)口 的香水精的80%用于生產(chǎn)高級(jí)化妝品。本月從國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)材料取得增值稅專(zhuān)用發(fā) 票，注明的價(jià)款120萬(wàn)元。銷(xiāo)售高級(jí)化妝品取得不含稅銷(xiāo)售額500萬(wàn)元。 【要求】計(jì)算該企業(yè)本月銷(xiāo)售應(yīng)納稅金及附加。

84784997| 提問(wèn)時(shí)間：2022 12/10 11:25
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冉老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,上市公司全盤(pán)賬務(wù)核算及分析
答案及解析] 應(yīng)納關(guān)稅=(85+5)×50%=90×50%=45(萬(wàn)元) 進(jìn)口消費(fèi)稅=(90+45)÷(1-30%)×30%=57.857(萬(wàn)元) 進(jìn)口增值稅=(90+45+57.857)×17%=32.786(萬(wàn)元) 用外購(gòu)化妝品生產(chǎn)化妝品,其耗用化妝品已納消費(fèi)稅可以抵扣。 銷(xiāo)售環(huán)節(jié)繳納的增值稅=500×17%-32.786—20.4=31.814(萬(wàn)元) 銷(xiāo)售環(huán)節(jié)繳納的消費(fèi)稅=500×30%-57.857×80%=103.714(萬(wàn)元): 應(yīng)納稅金及附加合計(jì)=(31.814+103.714)×(1+7%+3%)=149.08(萬(wàn)元)。
2022 12/10 11:26
84784997
2022 12/10 11:31
1.進(jìn)口環(huán)節(jié)進(jìn)項(xiàng)稅：[120×13%+(85+5)×(1+50%)÷(1-15%)]×13%=22.68(萬(wàn)元)銷(xiāo)項(xiàng)稅：500×13%=65(萬(wàn)元) 銷(xiāo)一進(jìn)=65-22-68=42.32(萬(wàn)元)進(jìn)口環(huán)產(chǎn)納消費(fèi)稅=(85+5)×(1+50%)÷(1-15%)×15%=23.82(萬(wàn)元)應(yīng)補(bǔ)繳的消費(fèi)稅=500×15%-23.82×80%=55.94(萬(wàn)元) 城建，教育進(jìn)附加=(42.32+23.82+55.94)×(7%+3%)=12.21(萬(wàn)元)稅金及附加=23.82+55.94+12.21=91.97(萬(wàn)元)
84784997
2022 12/10 11:31
老師，我們老師是這樣講的，然后我不知道咋搞了
冉老師
2022 12/10 11:45
你好，學(xué)員，按照老師寫(xiě)的，是正確答案的
84784997
2022 12/10 12:06
那老師你的這種算法是不是也可以
冉老師
2022 12/10 12:08
是的，學(xué)員，可以滴，這個(gè)
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