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1 賬面價值2200，計稅基礎12000*0.15=1800? ?可抵扣暫時性差異? 遞延所得稅資產(chǎn)=400*0.25=100 2賬面3450，計稅3000-3000/20*5=2250? ? 應納稅暫時性差異? 遞延所得稅負債=(3450-2250)*0.25=300 3賬面500，計稅0? ?永久性差異 4賬面500，計稅700? ??可抵扣暫時性差異? 遞延所得稅資產(chǎn)=200*0.25=50 當年遞延所得稅資產(chǎn)=100+50-0=150 當年遞延所得稅負債=300-100=200 2 應納稅所得額=8000+400-3000/20+500+200=8950 所得稅=8950*0.25=2237.5 3 借遞延所得稅資產(chǎn)150 所得稅費用2287.5 貸應交稅費-應交所得稅2237.5 遞延所得稅資產(chǎn)負債200 同學，期待你的五星好評哦

老師，資料2的計稅3000-3000/20*5不是=2970，怎么是2250呢？

同學你再仔細算一下哦，答案沒錯呢

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好，謝謝老師

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